Soluciones a Ejercicios de Imposición y Equidad

CAPÍTULO 4. IMPOSICIÓN Y EQUIDAD

Solución a los ejercicios

Ejercicio 1

a) Las becas por estudios no se pueden financiar con ingresos públicos basados en el principio del beneficio por tratarse de un gasto redistributivo (no tiene sentido que sean los beneficiarios de dichas becas los que tengan que sufragar su coste).

b) El Cuerpo Nacional de Policía no puede financiarse bajo el principio del beneficio por tratarse de un bien público puro, no rival y no excluyente, por lo que de aplicar el principio del beneficio para su financiación se generarían problemas de revelación de preferencias, generándose una solución ineficiente (se proveería una cantidad inferior a la socialmente deseable en realidad).

c) Los posgrados de especialización profesional sí son susceptibles de ser financiados por los alumnos porque se trata de un bien privado, rival y excluyente, por lo que su financiación vía precios genera una solución eficiente.

d) El descubrimiento de yacimientos prehistóricos. Este tipo de gasto público no puede ser financiado bajo el principio del beneficio por tratarse de un bien preferente al considerar que socialmente es deseable incentivar la investigación en este campo.

e) La representación española en la ONU, tampoco puede ser financiado por el principio del beneficio por tratarse de un bien público puro.

f) El coste de un concierto de rock organizado por el Ayuntamiento. Este gasto público sí puede ser financiado a través del principio del beneficio por tratarse de un bien privado excluyente vía precio.

Ejercicio 2

a) Se trata de un servicio con una demanda inelástica respecto al precio por tener unos valores inferiores a la unidad (demandas muy rígidas) y de un bien de primera necesidad por tener una elasticidad renta positiva pero con unos valores muy pequeños e inferiores a 1. De los tres municipios, Sevilla es el que presenta una mayor elasticidad renta, mientras que Gijón es el que se estima tiene una elasticidad renta más próxima a cero. El mismo comportamiento se observa cuando se analiza la elasticidad precio: Gijón es el municipio con una demanda más inelástica, tanto cuando el suministro de agua es por uso doméstico como cuando lo es por uso industrial y/o comercial.

b) Grado de progresividad del suministro de agua por uso doméstico:

• Sevilla: GP = 3,97
• Elche: GP = 4,36
• Gijón: GP = 6,20

El establecimiento de ingresos basados en el principio del beneficio para financiar el suministro de agua por usos domésticos tendrá un carácter progresivo en las tres ciudades al ser el cociente entre la elasticidad renta y la elasticidad precio superior a la unidad. En concreto, Gijón es la ciudad que presenta un mayor nivel de progresividad, le sigue Elche y, en última posición, se sitúa Sevilla.

c) Grado de progresividad del suministro de agua por uso industrial/comercial:

• Sevilla: GP = 0,84
• Elche: GP = 3,26
• Gijón: GP = 2,50

En este caso, la aplicación del principio del beneficio para financiar el suministro de agua por usos industriales y/o comerciales tendrá un carácter progresivo en Elche y Gijón, mientras que en Sevilla tendrá un carácter regresivo, al ser el cociente entre la elasticidad renta y la elasticidad precio inferior a la unidad.

Ejercicio 3

Esta proposición es incorrecta porque la aplicación del principio del beneficio para la financiación de un determinado servicio público puede llegar a ser progresivo si la elasticidad renta del servicio financiado es superior a la elasticidad precio, o puede también ser proporcional si dichas elasticidades son iguales. Tampoco es cierto que la aplicación del principio de la capacidad de pago comporte un efecto progresivo; depende, en primer lugar, del indicador que se utilice para medir la capacidad de pago, ya que si se utiliza la variable consumo y esta se grava mediante impuestos proporcionales, el impuesto puede acabar teniendo un efecto regresivo sobre la renta. Ello ocurre cuando la propensión al consumo disminuye al aumentar la renta. En segundo lugar, incluso si se utiliza la variable renta como indicador de la capacidad económica de los individuos, y dependiendo de cómo se diseñen los elementos tributarios del impuesto: deducciones, exenciones, tarifa, mínimo exento, etc., este puede acabar teniendo un efecto regresivo.

Ejercicio 4

Consumo: Renta x Propensión media al consumo

Consumo Juan: 100 x 0,8 = 80 u.m.

Consumo de Pedro: 200 x 0,5 = 100 u.m.

a) Impuesto lineal sobre el consumo de un 10%

Impuesto soportado por Juan: 80 x 10% = 8 u.m.

Impuesto soportado por Pedro: 100 x 10% = 10 u.m.

Progresividad/regresividad respecto al consumo: Impuesto soportado / Consumo

Juan: 8/80 = 10%

Pedro: 10/100 = 10% (impuesto proporcional respecto al consumo)

Progresividad/regresividad respecto a la renta: Impuesto soportado / Renta

Juan: 8/100 = 8%

Pedro: 10/200 = 5% (impuesto regresivo respecto a la renta)

b) Impuesto progresivo sobre el consumo

Impuesto soportado por Juan: 50 x 10% + 30 x 15% = 9,5 u.m.

Impuesto soportado por Pedro: 50 x 10% + 50 x 15% = 12,5 u.m.

Progresividad/regresividad respecto al consumo: Impuesto soportado / Consumo

Juan: 9,5/80 = 11,9%

Pedro: 12,5/100 = 12,5% (impuesto progresivo respecto al consumo)

Progresividad/regresividad respecto a la renta: Impuesto soportado / Renta

Juan: 9,5/100 = 9,5%

Pedro: 12,5/200 = 6,25% (impuesto regresivo respecto a la renta)

Ejercicio 5

a) Sacrificio absoluto igual:

Pérdida de bienestar A (ΔW_A) = Pérdida de bienestar B (ΔW_B) = 100 unid. utilidad (u)

Y_A = 150 ΔW_A = 100u

ΔW_A = UMY_A x T_A -> 100 = 5 x T_A -> T_A = 100/5 = 20 euros

Y_B = 300 ΔW_B = 100u

ΔW_B = UMY_B x T_B -> 100 = 4 x T_B -> T_B = 100/4 = 25 euros

T_A / Y_A = 20/150 = 13,3%

T_B / Y_B = 25/300 = 8,3% T_A / Y_A > T_B / Y_B Estructura regresiva

b) Sacrificio proporcional igual:

ΔW_A / W_A = ΔW_B / W_B = 10%

W_A = 100 x 6 + 50 x 5 = 850 u.

W_B = 100 x 6 + 100 x 5 + 100 x 4 = 1.500 u.

ΔW_A / W_A = 0,10 -> ΔW_A = 0,10 x W_A -> ΔW_A = 0,10 x 850 = 85

ΔW_B / W_B = 0,10 -> ΔW_B = 0,10 x W_B -> ΔW_B = 0,10 x 1.500 = 150

ΔW_A = UMgY_A x T_A -> 85 = 5 x T_A -> T_A = 85/5 = 17

ΔW_B = UMgY_B x T_B -> 150 = 4 x T_B -> T_B = 150/4 = 37,5

T_A / Y_A = 17/150 = 11,3%

T_B / Y_B = 37,5/300 = 12,5% T_A / Y_A < T_B / Y_B Estructura progresiva

c) Sacrificio marginal igual:

UMg_A = UMg_B -> Yd_A = Yd_B Yd es la renta disponible después de impuestos

T_A = 0 -> T_B = 300-150 = 150 -> Yd_A = 150 = Yd_B

T_A / Y_A = 0/150 = 0%

T_B / Y_B = 150/300 = 50% T_A / Y_A < T_B / Y_B Estructura progresiva

Soluciones ejercicios tipo test

PREGUNTA	SOLUCIÓN
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