Que se entiende por enajenación de bienes o prestación de servicio

1.- Señala quienes son los sujetos del Título IV de la ley de ISR:

b) Son las personas físicas residentes en México que obtengan ingresos en efectivo, en bienes, devengado cuando en los términos de este título señale, en crédito, en servicios en los casos que señale esta ley, o de cualquier otro tipo.

2.- ¿Cuáles son los ingresos no acumulables para las personas físicas?

b) Ingresos no acumulables por indemnización, jubilación y por enajenación de bienes y por planes personales de retiro.

3.- ¿Qué partidas no se consideran ingresos?

c) Ingresos obtenidos por los contribuyentes, los rendimientos de bienes entregados en fideicomiso, en tanto dichos rendimientos únicamente se destinen a fines científicos, políticos o religiosos o a los establecimientos de enseñanza y a las instituciones de asistencia o de beneficencia, señalados en la fracción III del artículo 151 de esta Ley.

4. Explica cómo se paga el ISR en la sucesión hereditaria:

c) Las herencias están exentas del pago de Impuesto sobre la Renta (ISR), aunque se debe pagar el Impuesto sobre Adquisición de Inmuebles.

5. ¿Quiénes tienen derecho a la disminución del crédito al salario del ISR una vez disminuido con el subsidio aplicable?

a) Las personas que perciban ingresos menores de $7382.33 y por las siguientes actividades Salarios, por la prestación de un servicio personal subordinado, ingresos por honorarios, por la prestación de un servicio personal independiente, por arrendamiento, por otorgar el uso o goce temporal de inmuebles, por enajenación de bienes.

6.- ¿Cuál es la cantidad mínima a retener que se aplica a los miembros de consejos directivos?

a) Resulta aplicable lo dispuesto por el quinto párrafo del artículo 113 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, que dispone una tasa mínima 30% de impuesto a retener tratándose de estos pagos

7. ¿Cómo se determina la proporción aplicable al subsidio en el caso de los trabajadores?

a) El subsidio para el empleo se calculará aplicando a los ingresos que sirvan de base para calcular el impuesto sobre la renta que correspondan al mes de calendario de que se trate, la tabla del subsidio al empleo.

8.- deducciones autorizadas para personas con ingresos por actividades profesionales:

b) Gastos médicos, dentales, de enfermeras y gastos hospitalarios, incluido el alquiler o compra de aparatos para rehabilitación, prótesis, análisis y estudios clínicos, lentes ópticos graduados hasta por 2,500 pesos, gastos funerarios, pagos por primas de seguro de gastos médicos.

9.- ¿Pueden existir perdidas en las actividades profesionales sí o no y por qué?

A) Si por falta de algún cobro de un cliente

10.- ¿Cuál de los siguientes conceptos es una deducción autorizada?

A) Devoluciones, descuentos o bonificaciones sobre venta

11.- ¿Qué ingresos se gravan por arrendamiento y/o uso o goce temporal de inmuebles?

a) Los provenientes del arrendamiento o subarrendamiento y en general por otorgar a título oneroso el uso o goce temporal de bienes inmuebles, en cualquier otra forma y los rendimientos de certificados de participación inmobiliaria no amortizables.

12.- ¿Qué deducciones se pueden efectuar por arrendamiento y/o uso o goce temporal de inmuebles?

b) Los salarios, comisiones y honorarios pagados, así como los impuestos, cuotas o contribuciones que conforme a la Ley les corresponda cubrir sobre dichos salarios, efectivamente pagados. El importe de las primas de seguros que amparen los bienes respectivos. Las inversiones en construcciones, incluyendo adiciones y mejoras.

13.- ¿Qué porcentaje se aplica para la determinación de la deducción ciega?

A) 35%

14.- Si se aplica la deducción ciega, ¿se pierde el acreditamiento del IVA de las deducciones?

A) si se puede acreditar (Tratándose de arrendamiento)

15.- ¿Qué se considera enajenación de bienes para efectos fiscales?

A) La transmisión del dominio de algo

16. ¿Cuáles son los ingresos que se gravan por la enajenación de bienes?

c) Se considerará como ingreso el monto de la contraprestación obtenida, inclusive en crédito, con motivo de la enajenación; cuando por la naturaleza de la transmisión no haya contraprestación, se atenderá al valor de avalúo practicado por persona autorizada por las autoridades fiscales.

17.- ¿En qué caso las enajenaciones no se consideran ingresos para efectos de la ley del ISR?

b) Los que deriven de la transmisión de propiedad de bienes por causa de muerte, donación o fusión de sociedades ni los que deriven de la enajenación de bonos, de valores y de otros títulos de crédito, siempre que el ingreso por la enajenación se considere interés en los términos del artículo 8 de esta Ley.

18.- ¿Cuáles son los ingresos que se gravan por la ley en caso de enajenación de bienes?

19.- ¿Cuáles son las deducciones autorizadas por la ley en caso de enajenación de bienes?

c) El costo comprobado de adquisición que se actualizará en los términos del artículo 124 de esta Ley. El importe de las inversiones hechas en construcciones, mejoras y ampliaciones, cuando se enajenen bienes inmuebles o certificados de participación inmobiliaria no amortizables.

20.- ¡Señala cuales son los sujetos del título IV del ISR?

a) Son las personas físicas residentes en México que obtengan ingresos en efectivo, en bienes, devengado cuando en los términos de este título señale, en crédito, en servicios en los casos que señale esta ley, o de cualquier otro tipo.

INGRESOS EXENTOS ART 109 LEY ISR

1.-

Artículo _____93______.

No se pagará el impuesto sobre la renta por la obtención de los siguientes ingresos:

2.-

I. Las ___PRESTACIONES___distintas del salario que reciban los trabajadores del salario mínimo general para una o varias áreas geográficas.

3.- Por el EXCEDENTE__de las prestaciones exceptuadas del pago del impuesto a que se refiere esta

4.- II. Las INDEMNIZACIONESpor riesgos de trabajo o enfermedades, que se concedan de acuerdo con las leyes

5.-

III. Las ____JUBILACIONES______, pensiones, haberes de retiro, así como las pensiones vitalicias u otras formas de retiro, provenientes de la subcuenta del seguro de retiro o de la subcuenta de retiro,

6.-

Para __APLICAR___la exención sobre los conceptos a que se refiere esta fracción, se deberá considerar la totalidad de las pensiones

7.-

IV. Los percibidos con motivo del reembolso de ___GASTOS MEDICOS______, dentales, hospitalarios y de funeral, que se concedan de manera genera

8.- V. Las prestaciones de __SEGURIDAD SOCIAL_ que otorguen las instituciones públicas

9.-

VI. Los percibidos con motivo de subsidios por __INCAPACIDAD____, becas educacionales para los trabajadores o sus hijos

10.-

VII. La entrega de las aportaciones y sus rendimientos provenientes de la subcuenta de _VIVIENDA_ de la cuenta individual prevista en la Ley del Seguro Social.

11.-

VIII. Los provenientes de cajas de ahorro de trabajadores y de _FONDOS DE AHORRO_establecidos por las empresas para sus trabajadores cuando reúnan los requisitos de deducibilidad del Título II

12.- IX. La cuota de seguridad social de los trabajadores pagada por los PATRONES

13

– X. Los que obtengan las personas que han estado sujetas a una relación laboral en el momento de su separación, por concepto de primas de ___ANTIGUEDAD___

14

– XI. Las gratificaciones que reciban los trabajadores de sus patrones, durante un año de calendario, hasta el equivalente del salario mínimo general del área geográfica del trabajador elevado a 30 días, cuando dichas gratificaciones se otorguen en forma general; así como las primas ___VACACIONALES_

15.- XIV. Los que provengan de contratos de _ARRENDAMIENTO___ prorrogados por disposición de Ley

16.- XVI. Los INTERESES : A) Pagados por instituciones de crédito, provengan de cuentas de cheques

17.-

XVII. Las cantidades que paguen las instituciones de seguros a los asegurados…Las instituciones de seguros a sus asegurados o beneficiarios, siempre que la indemnización se pague cuando el asegurado llegue a la edad de _SESENTA___ añosy además hubieran transcurrido al menos cinco años desde la fecha de contratación del seguro

18.-

XIX. Los ___DONATIVOS_____en los siguientes casos:
a) Entre cónyuges o los que perciban los descendientes de sus ascendientes en línea recta, cualquiera que sea su monto.