Operaciones Financieras y Contables: Guía Completa

Crédito: Cuadro amort:
Fecha / K Pdte (Nominal, -amort k) / K Amort (nominal/años) / Intereses (int x k pdte) / Cuota (amort k + interés) → TAE: Nominal+costes = Cuotas/(1+i) (elevando) → Cuadro imputación CF: Fecha / CF (cuota y cierre: 
coste amort x (1+TIE)^3/12 – coste amort) / Cobro (cuota anterior) / Coste amort (nominal+costes, luego +CF -cobros)/ Reclasi (coste amort actual – año siguiente) / Int expl (tabla anterior entre meses) / Int impl (CF – Int expl)→ Concesión 252, 542 a 57 → Devengo CF 547 (expl) a 762 (CF), 542 (al cierre y a la cuota)→ Cobro cuota 57 a 542, 547 (interés 1º tabla)→ Reclasificacion 542 a 252 FACT RECURSO: Formación letra 57, 431 a 477, 701 → Cesión 432 a 431 → Cobro 669, 665 (6% x 9000 x 3/12), 57 a 5209 (nominal -reserva)→ Cliente no paga 5209, 669 a 57 → Letra impagada 4315 a 432 → Baja letra 650 a 4315

DISP VENTA: Compra 250 a 57 (incluyendo gastos) → Anuncio dividendo
545 a 760 → Cobro div 57, 473 a 545 → Ganancia Valor (V razonable – v.Contable = >0, dividendo se restaría a razonable si aun no esta cobrado) 250 a 900, Efecto impositivo 8301 a 4740,  Regularización ctas g.8y9 (al cierre ejercicio) 900 a 8301, 133 → Perdida valor (Vraz – Vcont = <0) 800=»» a=»» 250,=»» efecto=»» impo=»» 4740=»» a=»» 8301,=»» regularización=»» ctas=»» g.8y9=»» 8301,=»» 133=»» a=»» 800 →=»» venta=»» con=»» beneficio=»» 57=»» a=»» 250,=»» 766,=»» con=»» perdida=»» 57,=»» 666=»» a=»» 250=»» (250=»» vcont) →=»» transferencia=»» a=»» pyg=»» (restamos=»» a=»» la=»» cuenta=»» 900=»» la=»» 800)=»» pueden=»» salir: ganancias=»» 802=»» a=»» 7632,=»» perdías=»» 6632=»» a=»» 902=»» →=»» reversión=»» efcto=»» impositivo:=»» ganancia=»» 4740=»» a=»» 8301,=»» perdida=»» al=»» revés=»» →=»» regularización=»» ctas=»» g.8y9=»» (a=»» fecha=»» venta):=»» ganancia=»» 8301,=»» 133=»» a=»» 802,=»» perdida=»» 902=»» a=»» 8301,=»» 133=»» mantenida=»» negociar:=»» compra=»» a=»» vr=»» 540,=»» 545=»» (dividendo=»» anunciado),=»» 669=»» a=»» 572=»» →=»» perdida=»» valor=»» (v=»» razonable=»» -=»» contable(540),=»» al=»» razonable=»» se=»» le=»» resta=»» dividendo=»» si=»» no=»» esta=»» cobrado)=»» 663=»» a=»» 540,=»» ganancia=»» 540=»» a=»» 763=»» →=»» cobro=»» divid=»» 572,=»» 473=»» a=»» 545=»» →=»» venta=»» con=»» beneficio 572=»» (p=»» x=»» nº=»» -gasto)=»» a=»» 540,=»» 766,=»» 545=»» (si=»» dividendo=»» aun=»» no=»» cobrado),=»» con=»» perdida=»» 57,=»» 666=»» a=»»>0)>

ESC.PARCIAL: PN real: sumar PN balance, y aplicar ajustes; V. Raz. Acc.= PNreal /Nºacc.; socieda adquirida la q tenga menos PNreal y este sera el coste comb. Negocios, fecha adquisición = adquirida aprueba operación → Acc a emitir, suma
PN reales / V.Emisión, resulta x PNreal/PNtotal para saber proporción de cada empresa →ESCINDIDA: Reapertura, copiar Bal. Matriz, negativos al otro lado → Desembolso dividendo pasivo (si hay 103): 558 a 103, 572 a 558 → Ajustes: Postivos 211,204.. A 777, negat 677 a 142,390.., luego traspaso a PyG: suma de 777 a 677, 129 (diferencia, si positivo mayor) → Traspaso activos/pasivos afectos a la actividad: balance actividad añadiendo ajustes y cambiando lado, en debe añadir 5533 (diferencia que sería PN)→ Anular cuentas neto: PN empresa / PN actividad previo ajustes, sacamos % y multipli por PN empresa: 100, 112,113… Y 129 a 553 → ABSORBENTE:Existe: Ampliación k (PN real act) 190 a 194 → Recepción patrimonio (copiar balance de actividad con ajustes, cambiando lado amort; PNreal a 5532 a la derech)→ Inscripción RM 194 a 100, 110 (nº acc x Vn y  Vprima) → Entrega acc 5532 a 190 →Nueva: 190 a 194 PNraz, Recepción a VC (sin ajustes)F.N.Creac: ADQUIRIENTE: Apertura (balance, negativo cambio) → Distribución result 129 a 526,113 → Traspaso del PN (a VC), debe: pasivo apertura, 526 y diferencia 5531 a haber: activos apertura→ Anular cts neto y reconoc deudas: cuentas PN (incuyendo nuevas de reparto resultado si hay) a 5531 ADQUIRIDA: Apertura → Ajustes: (X) a 776 o 676 a (x) (si hay ganacia o perdida, x es deudores, existencia..) → Traspaso resultados fus: 776 a 676 (la diferencia a 129) → Traspaso d PN (a VR, significa aplicando ajustes, per estructura anterior) → Anular cts neto (igual ant) NUEVA Emisión 190 a 194 (Suma PNreales) → Dos recepciones (iguales que asientos Traspaso de PN, pero dando vuelta, y poniendo 5530 donde 5531) → Inscripción RM 194 a 100,110 → Entrega acc. 5530 y 5530 a 190, 110 (a 110 la difer, ajste fusión) Absorción Adquiriente: Emisión→Recep PN (204 si hay fondo com.)→ Inscrip→Entrega acc.→Gasto 113,6301 a 572,113

EFE:  1) PyG A3 N→ 2) (info adicional, compra acciones, sale VR a cierre en Activos V, y variación valor en PyG 14, diferencia es valor compra que ira a (6)) PyG a8 d9 e11 g12 h13 j14 (Cambiando signo de N) → 3) Bal (n-1 – N) aBII bBIII, (N- n-1)dCV400 → 4)se mantiene signo PyG a13 c12(N) , Bal dCV4752 (n-1) en negativo → 5)Suma →6) Son pagos van en negativo (N – n-1)  Bal bI212,  eV540 (se resta variación PyG14) → 7) Info adic, vendo maquina, desinversión c, lo que cobro (+) → 8) Suma 6y7→ 9) a)Info adicional, ampliación K, decontamos al total la conversión e)si recibo subvención este año → 10) Bal.Pasivo b2  CIII520 deuda a c/p de n-1(en negativo)→ 11) Dividendos pago (-), si destina resultado n-1 a RL y dividendos, sacar resultado del PN AVII, y la diferencia entre RL N y n-1, se resta cantidades y resulta el dividendo→ 12) suma 9,10 y 11 → D)→ E) Suma Flujos 5, 8 y 12 → Efectivo inicial Bal.Activo 572 N-1 → Efectivo final Bal.Act 572 N SUBV: Concesión (cantidad a recibir) 4708 a 172 o 522 → Cobro 572 a 4708 → → Solo si se adquiere maquina 233, 472 a 572, y 213 a 233 → Al cierre reclasificacion como no reintegrable total o parcialmente (cálculo %) 172 o 522 a 940 → Efecto impositivo 8301 a 479 → Si es maquina amortizar 681 a 281 →Transferencia a resultados (en proporción a amortización, o a % realizado) 840 a 746, co su efect impos 479 a 8301 → Regularización ctas g.8y9 940 a 840, 8301, 130 (calcular 8301 y 840 sumando anotaciones anteriores en haber y restando en debe) →A fecha posterior repetir amort, si no caben dudas razonables reclasi como no reintegrable lo que quede, 681 a 281, 522 a 940, 8301 a 479, asientos de traspaso 840 a 746, 479 a 8301,… 8301,130 (o 940) a 840 ING GAST: A) Result. Ejerc →B) IV Total sub, V x0,25 restando →C) VIII (840) restando, IX x0,25  EST TOTAL: resultado ejercicio fila I → resultado a reservas , resta columna result, suma reserva en fila III → result a dividendo, resta en 4 → ↑K , fila 1, total suma columna 1, parte pasivo resta en 2 → Subencion, suma cuentas ING GAST, fila I