1. EL DERECHO FINANCIERO COMO EL RÉGIMEN JURÍDICO DE LA HACIENDA PÚBLICA
OBJETO DEL DERECHO FINANCIERO: EL FENÓMENO JURÍDICO FINANCIERO Y SU UNIDAD ESENCIAL
2. CONTENIDO DEL DERECHO FINANCIERO
A. EL HABER DE LA HACIENDA PÚBLICA: RECURSOS, DERECHOS E INGRESOS
B. CONCEPTO Y CLASIFICACIÓN DE LOS INGRESOS PÚBLICOS:
C. LA GESTIÓN DE LA HACIENDA PÚBLICA:
3. RAMAS DEL DERECHO FINANCIERO
A. DERECHO TRIBUTARIO:
B. DERECHO FINANCIERO PATRIMONIAL:
C. DERECHO DEL CRÉDITO PÚBLICO:
D. DERECHO PRESUPUESTARIO:
4. RAMAS AUTÓNOMAS DEL DERECHO PÚBLICO CON PROYECCIÓN SOBRE LA MATERIA FINANCIERA
A. DERECHO PROCESAL FINANCIERO
B. DERECHO PENAL FINANCIERO:
C. DERECHO INTERNACIONAL FINANCIERO:
D. LAS RELACIONES DEL DERECHO FINANCIERO CON OTRAS DISCIPLINAS JURÍDICAS:
– SUJETOS DE LA ACTIVIDAD FINANCIERA
1. EL PODER FINANCIERO. CONCEPTO. EVOLUCIÓN HISTÓRICA Y SIGNIFICADO ACTUAL
2. LA DISTRIBUCIÓN TERRITORIAL DEL PODER FINANCIERO. PODER FINANCIERO ORIGINARIO Y DERIVADO. LAS COMPETENCIAS FINANCIERAS DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS. EL RÉGIMEN DE CONCIERTO O CONVENIO
3. LAS COMPETENCIAS FINANCIERAS DE LOS ENTES LOCALES
4. LAS COMPETENCIAS FINANCIERAS DE LOS ENTES PÚBLICOS INSTITUCIONALES
5. LA ORGANIZACIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN FINANCIERA CENTRAL, AUTONÓMICA Y LOCAL. ESPECIAL REFERENCIA A LA AGENCIA ESTATAL DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA. COMPETENCIA OBJETIVA, TERRITORIAL Y FUNCIONAL. CONFLICTOS DE COMPETENCIA
– FUENTES DEL DERECHO FINANCIERO
1. CONCEPTO Y CLASES. LOS PRINCIPIOS DE COMPETENCIA Y JERARQUÍA EN LA ORDENACIÓN DE LAS FUENTES
2. LA LEY. EL PRINCIPIO DE RESERVA DE LEY. FUNDAMENTO Y ÁMBITO. CLASES DE LEYES Y SU INCIDENCIA EN LA MATERIA FINANCIERA. EL FENÓMENO DE LA DESLEGALIZACIÓN
3. DISPOSICIONES DEL PODER EJECUTIVO CON FUERZA DE LEY:
A. EL DECRETO-LEY:
B. EL DECRETO LEGISLATIVO:
4. EL REGLAMENTO. CIRCULARES E INSTRUCCIONES:
5. LA COSTUMBRE. EL PRECEDENTE Y LA PRÁCTICA ADMINISTRATIVA. LOS PRINCIPIOS GENERALES DEL DERECHO. LA JURISPRUDENCIA:
6. EL DERECHO DE LAS COMUNIDADES EUROPEAS: EFICACIA DIRECTA Y PRIMACÍA
7. LOS CONVENIOS INTERNACIONALES
8. DISPOSICIONES NORMATIVAS DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS Y DE LOS ENTES LOCALES
9. INTERPRETACIÓN Y APLICACIÓN DE LAS NORMAS FINANCIERAS
10. LA CODIFICACIÓN DEL DERECHO FINANCIERO
– EL ORDENAMIENTO TRIBUTARIO Y SUS FUENTES FORMALES. PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES TRIBUTARIOS
1. LOS PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES TRIBUTARIOS. SIGNIFICADO. EFICACIA Y TUTELA JURISDICCIONAL
2. LA RESERVA DE LEY TRIBUTARIA: ÁMBITO MATERIAL. ESPECIAL REFERENCIA AL DECRETO-LEY Y AL DECRETO LEGISLATIVO EN MATERIA TRIBUTARIA. LOS REGLAMENTOS Y LAS DISPOSICIONES INTERPRETATIVAS EN EL ÁMBITO TRIBUTARIO.
3. LA LEY DE PRESUPUESTOS COMO FUENTE DEL ORDENAMIENTO TRIBUTARIO
4. LOS PRINCIPIOS MATERIALES DE JUSTICIA
A. EL PRINCIPIO DE CAPACIDAD ECONÓMICA: SENTIDO ACTUAL Y ÁMBITO DE ACTUACIÓN:
B. IGUALDAD:
C. GENERALIDAD:
D. PROGRESIVIDAD Y NO CONFISCATORIEDAD
5. EL CONTROL DE CONSTITUCIONALIDAD EN MATERIA TRIBUTARIA
– INTERPRETACIÓN Y APLICACIÓN DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS
1. INTERPRETACIÓN DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS. ESPECIAL REFERENCIA A LA LLAMADA INTERPRETACIÓN ECONÓMICA. LA REMISIÓN LEGAL A LOS CRITERIOS DE INTERPRETACIÓN DEL CÓDIGO CIVIL. CRITERIOS JURISPRUDENCIALES DE INTERPRETACIÓN
2. LA INTERPRETACIÓN DE LOS TÉRMINOS EMPLEADOS EN LAS NORMAS TRIBUTARIAS. EL PROBLEMA DE LAS CALIFICACIONES EN EL DERECHO TRIBUTARIO:
3. LA ANALOGÍA EN EL ÁMBITO TRIBUTARIO: LA TIPICIDAD DEL HECHO IMPONIBLE Y SUS EXCEPCIONES. SIMULACIÓN. ECONOMÍA DE OPCIÓN. EL LLAMADO CONFLICTO EN LA APLICACIÓN DE LA NORMA TRIBUTARIA:
4. EFICACIA DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS EN EL TIEMPO.
A. COMIENZO DE LA VIGENCIA
B. CESE NORMAS TRANSITORIAS. ESPECIAL REFERENCIA AL ÁMBITO TEMPORAL DEL ARTICULADO DE LA LEY DE PRESUPUESTOS
C. EL PROBLEMA DE LA RETROACTIVIDAD
5. EFICACIA DE LAS NORMAS EN EL ESPACIO. LOS CRITERIOS DE SUJECIÓN AL TRIBUTO. LOS CONVENIOS DE DOBLE IMPOSICIÓN Y LOS MÉTODOS PARA ELIMINAR LA DOBLE IMPOSICIÓN INTERNACIONAL: MÉTODO DE EXENCIÓN Y DE IMPUTACIÓN:
– EL TRIBUTO Y SUS CLASES
1. EL TRIBUTO COMO RECURSO. CONCEPTO DOCTRINAL: ENFOQUES ESTÁTICOS Y DINÁMICOS. LAS DIFICULTADES DE UNA CONCEPCIÓN JURÍDICA UNITARIA DEL TRIBUTO. LOS FINES NO FISCALES DEL TRIBUTO
2. EL TRIBUTO COMO INSTITUTO JURÍDICO: VÍNCULOS QUE LO INTEGRAN
3. EL IMPUESTO: CONCEPTO, NATURALEZA Y CLASES
4. LA TASA: CONCEPTO, NATURALEZA Y CLASES. LA CUANTIFICACIÓN DE LAS TASAS Y LOS PRINCIPIOS TRIBUTARIOS. DELIMITACIÓN FRENTE A LOS PRECIOS PÚBLICOS:
5. LA CONTRIBUCIÓN ESPECIAL: CONCEPTO, NATURALEZA Y FUNDAMENTO. CLASES DE CONTRIBUCIONES ESPECIALES. LOS PRINCIPIOS TRIBUTARIOS EN EL ESTABLECIMIENTO Y CUANTIFICACIÓN DE LAS CONTRIBUCIONES ESPECIALES
6. LAS EXACCIONES PARAFISCALES
A. CONCEPTO Y NATURALEZA:
B. ORÍGENES Y DESARROLLO HISTÓRICO DE LA PARAFISCALIDAD
– NACIMIENTO DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA PRINCIPAL: EL HECHO IMPONIBLE
1. EL HECHO IMPONIBLE: CONCEPTO Y FUNCIÓN. LA REALIZACIÓN DEL HECHO IMPONIBLE Y EL PROBLEMA DEL NACIMIENTO DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA PRINCIPAL
2. ESTRUCTURA DEL HECHO IMPONIBLE: ASPECTO MATERIAL, ESPACIAL, TEMPORAL Y CUANTITATIVO DEL ELEMENTO OBJETIVO Y ELEMENTO SUBJETIVO. CLASIFICACIÓN DE LOS PRESUPUESTOS
3. NATURALEZA DEL HECHO IMPONIBLE
4. FUNDAMENTO DEL HECHO IMPONIBLE: LA DOCTRINA DE LA CAUSA DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA Y SU CRÍTICA
5. SUPUESTOS DE EXENCIÓN Y NO SUJECIÓN
A. NO SUJECIÓN
B. LA EXENCIÓN TRIBUTARIA:
– OTRAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
1. LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA DE REALIZAR PAGOS A CUENTA: PAGOS FRACCIONADOS, RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA
2. LAS OBLIGACIONES ENTRE PARTICULARES RESULTANTES DEL TRIBUTO
3. LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS ACCESORIAS: INTERÉS DE DEMORA, RECARGOS POR DECLARACIÓN EXTEMPORÁNEA SIN REQUERIMIENTO PREVIO Y RECARGOS DEL PERÍODO EJECUTIVO
4. LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS FORMALES
5. LAS OBLIGACIONES DE DEVOLUCIÓN: DEVOLUCIONES DERIVADAS DE LA NORMATIVA DE CADA TRIBUTO Y DEVOLUCIONES DE INGRESOS INDEBIDOS
6. EL REEMBOLSO DEL COSTE DE LAS GARANTÍAS COMO SUPUESTO DE RESPONSABILIDAD PATRIMONIAL DEL ESTADO
– SUJETOS DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS (I)
1. SUJETO ACTIVO
2. LOS OBLIGADOS TRIBUTARIOS: CONCEPTO Y CLASES
3. SUJETOS PASIVOS: CONCEPTO Y DEFINICIÓN LEGAL
A. EL CONTRIBUYENTE:
B. EL SUSTITUTO:
4. OBLIGADOS A REALIZAR PAGOS A CUENTA
5. LOS SUJETOS DE LAS OBLIGACIONES ENTRE PARTICULARES RESULTANTES DEL TRIBUTO
6. LOS SUCESORES EN LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
– SUJETOS DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS (II)
1. LA RESPONSABILIDAD TRIBUTARIA: NATURALEZA Y ALCANCE DE LA RESPONSABILIDAD TRIBUTARIA
2. CLASES DE RESPONSABILIDAD:
A. RESPONSABILIDAD SOLIDARIA
B. SUBSIDIARIA
3. SUPUESTOS DE RESPONSABILIDAD REGULADOS EN LA LEY GENERAL TRIBUTARIA
4. PLURALIDAD DE SUJETOS PASIVOS. LA SOLIDARIDAD TRIBUTARIA: CONCEPTO, SUPUESTOS Y EFECTOS
– SUJETOS DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS (III)
1. CAPACIDAD JURÍDICA TRIBUTARIA. EL PROBLEMA DE LOS DENOMINADOS ENTES DE HECHO; LA TESIS DE LA CAPACIDAD TRIBUTARIA ESPECIAL Y SU CRÍTICA. EL ART. 35.4 LEY GENERAL TRIBUTARIA Y LAS SOLUCIONES DE LA DOCTRINA. LA HETEROGENEIDAD DE LAS ENTIDADES SIN PERSONALIDAD
2. CAPACIDAD DE OBRAR EN EL ORDEN TRIBUTARIO. REPRESENTACIÓN
3. EL DOMICILIO FISCAL
4. IDENTIFICACIÓN DE LOS OBLIGADOS TRIBUTARIOS: EL NIF Y LAS ETIQUETAS
– OBJETO DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
1. LAS PRESENTACIONES TRIBUTARIAS. CONCEPTO Y NATURALEZA. CONTENIDO
2. CUANTIFICACIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA PRINCIPAL. TRIBUTOS DE CUOTA FIJA Y DE CUOTA VARIABLE
3. BASE IMPONIBLE: CONCEPTO Y CLASES. MÉTODOS DE DETERMINACIÓN DE LA BASE. RELACIÓN ENTRE LA BASE IMPONIBLE Y EL HECHO IMPONIBLE. BASE LIQUIDABLE
4. EL TIPO DE GRAVAMEN: CONCEPTO Y CLASES
5. LA CUOTA TRIBUTARIA: CUOTA ÍNTEGRA, CUOTA LÍQUIDA Y CUOTA DIFERENCIAL; CORRECCIONES EN LA CUOTA
6. CUANTIFICACIÓN DE LA OBLIGACIÓN DE REALIZAR PAGOS A CUENTA
7. OTROS ELEMENTOS DE LA DEUDA TRIBUTARIA (REMISIÓN)
LAS GARANTÍAS DE LA DEUDA TRIBUTARIA
1. GARANTÍAS EN SENTIDO AMPLIO Y EN SENTIDO ESTRICTO
2. GARANTÍAS PERSONALES (REMISIÓN)
3. GARANTÍAS REALES:
A. DERECHO DE PRELACIÓN GENERAL (77 LGT Y 64 RGR)
B. HIPOTECA LEGAL TÁCITA (78 LGT, 65 RGR)
C. DERECHO DE AFECCIÓN (79 LGT, 67 RGR)
D. DERECHO DE RETENCIÓN (80 LGT)
E. MEDIDAS CAUTELARES TRANSITORIAS (81, 79.2, 146 LGT)
4. MEDIDAS INDIRECTAS DE ASEGURAMIENTO DEL CRÉDITO TRIBUTARIO: ESPECIAL REFERENCIA AL CIERRE REGISTRAL
– EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
1. CAUSAS DE EXTINCIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA EN GENERAL
2. PAGO. CONCEPTO. OBJETO. SUJETOS. REQUISITOS. EFECTOS. IMPUTACIÓN DE PAGOS. EL PAGO POR CONSIGNACIÓN
3. PRESCRIPCIÓN. ESPECIAL REFERENCIA A SU NATURALEZA JURÍDICA. REQUISITOS. INTERRUPCIÓN. EFECTOS. LA RENUNCIA A LA PRESCRIPCIÓN GANADA
4. COMPENSACIÓN. LA CUENTA CORRIENTE TRIBUTARIA. LA COMPENSACIÓN ENTRE CRÉDITOS Y DEUDAS DE LOS CÓNYUGES EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
5. CONDONACIÓN
6. LA INSOLVENCIA PROBADA DEL DEUDOR
– LA APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS EN GENERAL (I)
1. LA APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS: SIGNIFICADO DE SU EJERCICIO SEPARADO RESPECTO DE LA REVISIÓN. ACTIVIDADES QUE COMPRENDE: ACTUACIONES DE INFORMACIÓN Y ASISTENCIA Y PROCEDIMIENTOS DE GESTIÓN, INSPECCIÓN Y RECAUDACIÓN
2. DERECHOS Y GARANTÍAS DE LOS OBLIGADOS TRIBUTARIOS EN LOS PROCEDIMIENTOS DE APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS
3. POTESTADES ADMINISTRATIVAS: ESPECIAL REFERENCIA A LAS DE COMPROBACIÓN E INVESTIGACIÓN
4. LA INFORMACIÓN Y ASISTENCIA A LOS OBLIGADOS TRIBUTARIOS: PUBLICACIONES, COMUNICACIONES Y ACTUACIONES DE INFORMACIÓN, CONSULTAS TRIBUTARIAS ESCRITAS, ACTUACIONES PREVIAS DE VALORACIÓN, INFORMACIÓN SOBRE EL VALOR FISCAL DE LOS INMUEBLES Y ASISTENCIA A LOS OBLIGADOS EN LA REALIZACIÓN DE DECLARACIONES
5. LA COLABORACIÓN SOCIAL EN LA APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS
6. LA OBTENCIÓN DE INFORMACIÓN
7. LA UTILIZACIÓN DE TECNOLOGÍA INFORMÁTICA Y TELEMÁTICA EN LOS PROCEDIMIENTOS DE APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS
– LA APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS EN GENERAL (II)
1. FASES DE LOS PROCEDIMIENTOS DE APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS:
A. INICIO
B. DESARROLLO (ART. 99 LGT; ARTS. 90 A 96 RGIT)
C. TERMINACIÓN
D. OBLIGACIÓN DE RESOLVER. PLAZOS DE RESOLUCIÓN. EFECTOS DE SU INCUMPLIMIENTO
2. EL ACTO DE LIQUIDACIÓN
A. CONCEPTO Y EFECTOS. COMPETENCIA PARA DICTAR EL ACTO DE LIQUIDACIÓN
B. CLASES DE LIQUIDACIONES
C. NOTIFICACIÓN DE LAS LIQUIDACIONES
3. LA PRUEBA EN LOS PROCEDIMIENTOS DE APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS
A. CARGA DE LA PRUEBA, MEDIOS Y VALORACIÓN DE LA PRUEBA
B. LAS PRESUNCIONES EN MATERIA TRIBUTARIA
4. LA NOTIFICACIÓN
A. LUGAR
B. PERSONAS LEGITIMADAS PARA RECIBIR NOTIFICACIONES
C. NOTIFICACIÓN POR COMPARECENCIA
5. LA ENTRADA EN EL DOMICILIO DE LOS OBLIGADOS TRIBUTARIOS
6. LA DENUNCIA PÚBLICA
– EL PROCEDIMIENTO DE GESTIÓN TRIBUTARIA (I): ASPECTOS GENERALES
1. LA GESTIÓN TRIBUTARIA: CONCEPTO Y MODALIDADES
2. FORMAS DE INICIACIÓN DE LA GESTIÓN TRIBUTARIA
3. LA DECLARACIÓN TRIBUTARIA:
A. CONCEPTO
B. NATURALEZA
C. EFECTOS
D. LA AUTOLIQUIDACIÓN
E. LA COMUNICACIÓN DE DATOS
4. LAS DECLARACIONES, AUTOLIQUIDACIONES Y COMUNICACIONES COMPLEMENTARIAS O SUSTITUTIVAS
EL PROCEDIMIENTO DE GESTIÓN TRIBUTARIA (II): ANÁLISIS PARTICULAR DE SUS MODALIDADES
1. LA GESTIÓN EN LOS SUPUESTOS DE AUTOLIQUIDACIÓN
2. EL PROCEDIMIENTO DE DEVOLUCIÓN DERIVADO DE LA PRESENTACIÓN DE UNA AUTOLIQUIDACIÓN, SOLICITUD O COMUNICACIÓN DE DATOS
3. LA GESTIÓN EN LOS SUPUESTOS DE DECLARACIÓN TRIBUTARIA
4. LA VERIFICACIÓN DE DATOS
5. LA COMPROBACIÓN DE VALORES
LA TASACIÓN PERICIAL CONTRADICTORIA
6. LA COMPROBACIÓN LIMITADA
– PROCEDIMIENTO DE INSPECCIÓN DE LOS TRIBUTOS
1. ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES DE LA INSPECCIÓN DE LOS TRIBUTOS
2. PROCEDIMIENTO DE INSPECCIÓN:
A. INICIO Y PLANIFICACIÓN DE LAS ACTUACIONES INSPECTORAS
B. DESARROLLO: CIRCUNSTANCIAS DE LUGAR Y TIEMPO
C. PLAZO
D. TERMINACIÓN Y FORMALIZACIÓN
3. LA INTERVENCIÓN DEL ADMINISTRADO EN EL PROCEDIMIENTO DE INSPECCIÓN. SU REPRESENTACIÓN. DERECHOS Y GARANTÍAS DEL DESTINATARIO DE LA ACTUACIÓN INSPECTORA
4. DOCUMENTACIÓN DE LAS ACTUACIONES INSPECTORAS:
A. DILIGENCIAS
B. COMUNICACIONES
C. INFORMES
D. CONCEPTO, CONTENIDO Y CLASES DE ACTAS
E. ESPECIAL REFERENCIA A LAS ACTAS CON ACUERDO
5. DISPOSICIONES ESPECIALES: ESTIMACIÓN INDIRECTA Y DECLARACIÓN DEL CONFLICTO EN LA APLICACIÓN DE LA NORMA TRIBUTARIA
– LA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA
1. CONCEPTO Y CONTENIDO
2. SISTEMAS RECAUDATORIOS. ÓRGANOS Y PROCEDIMIENTOS DE RECAUDACIÓN
3. LA RECAUDACIÓN EN PERÍODO VOLUNTARIO
4. LA RECAUDACIÓN EN PERÍODO EJECUTIVO: CONCEPTO Y CARACTERES. CONSECUENCIAS DE LA APERTURA DEL PROCEDIMIENTO EJECUTIVO
5. INICIACIÓN DEL PROCEDIMIENTO DE APREMIO
A. DESARROLLO DEL PROCEDIMIENTO
B. OPOSICIÓN
C. SUSPENSIÓN
D. TERMINACIÓN DEL PROCEDIMIENTO
6. APLAZAMIENTO Y FRACCIONAMIENTO DE PAGO
7. PROCEDIMIENTO RECAUDATORIO FRENTE A RESPONSABLES Y SUCESORES
– REVISIÓN DE LOS ACTOS TRIBUTARIOS
1. LA REVISIÓN EN VÍA ADMINISTRATIVA: PLANTEAMIENTO
2. REVISIÓN DE OFICIO: LOS LLAMADOS PROCEDIMIENTOS ESPECIALES DE REVISIÓN
A. NORMAS GENERALES
B. DECLARACIÓN DE NULIDAD
C. REVOCACIÓN
D. RECTIFICACIÓN DE ERRORES
E. DEVOLUCIÓN DE INGRESOS INDEBIDOS
3. LA REVISIÓN MEDIANTE RECURSO. EL RECURSO DE REPOSICIÓN: OBJETO Y CARACTERES. PROCEDIMIENTO. EFECTOS. PROCEDIMIENTO ABREVIADO ANTE ÓRGANOS UNIPERSONALES
4. LAS RECLAMACIONES ECONÓMICO-ADMINISTRATIVAS:
A. CARACTERES Y OBJETO. ÓRGANOS ECONÓMICO-ADMINISTRATIVOS. ACTUACIONES RECLAMABLES. LEGITIMACIÓN. TRAMITACIÓN: INICIACIÓN, INSTRUCCIÓN, RESOLUCIÓN, OTRAS FORMAS DE RESOLUCIÓN
5. RECURSOS DE ALZADA:
A. ORDINARIO
B. EXTRAORDINARIO PARA LA UNIFICACIÓN DE CRITERIO
C. RECURSO EXTRAORDINARIO PARA LA UNIFICACIÓN DE DOCTRINA
D. RECURSO EXTRAORDINARIO DE REVISIÓN
6. LAS RECLAMACIONES ECONÓMICO-ADMINISTRATIVAS EN LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS
7. EL RECURSO DE REPOSICIÓN EN LA ESFERA LOCAL. EL RECURSO DE REPOSICIÓN Y LAS RECLAMACIONES ECONÓMICO-ADMINISTRATIVAS EN LOS MUNICIPIOS DE GRAN POBLACIÓN
8. REVISIÓN POR LA AUTORIDAD JUDICIAL: EL RECURSO CONTENCIOSO-ADMINISTRATIVO. LA DECLARACIÓN DE LESIVIDAD
9. LA TUTELA CAUTELAR: SUSPENSIÓN DE LA EJECUCIÓN DEL ACTO IMPUGNADO
– LAS INFRACCIONES Y SANCIONES TRIBUTARIAS
1. LA TIPIFICACIÓN DE LOS ILÍCITOS TRIBUTARIOS COMO INFRACCIONES O COMO DELITOS
2. LAS INFRACCIONES TRIBUTARIAS: CONCEPTO Y ELEMENTOS
3. SUJETOS DE LA INFRACCIÓN. CIRCUNSTANCIAS EXCLUYENTES DE LA RESPONSABILIDAD
4. CLASIFICACIÓN DE LAS INFRACCIONES:
A. LEVES
B. GRAVES
C. MUY GRAVES
D. ANÁLISIS DE LOS TIPOS INFRACTORES
E. BREVE REFERENCIA A LAS INFRACCIONES DE CONTRABANDO
F. LA EXTINCIÓN DE LAS INFRACCIONES
5. LAS SANCIONES TRIBUTARIAS
A. CONCEPTO Y CLASES
B. GRADUACIÓN DE LAS SANCIONES
C. EXTINCIÓN DE LAS SANCIONES: PAGO, PRESCRIPCIÓN, COMPENSACIÓN, MUERTE Y CONDONACIÓN
– PROCEDIMIENTO SANCIONADOR
1. EL PROCEDIMIENTO SEPARADO
2. LAS PARTES EN EL PROCEDIMIENTO SANCIONADOR: ÓRGANO COMPETENTE Y SUJETO INFRACTOR. LA REPRESENTACIÓN
3. INICIACIÓN DEL PROCEDIMIENTO: REQUISITOS FORMALES Y EFECTOS
4. INSTRUCCIÓN DEL PROCEDIMIENTO: TRAMITACIÓN ABREVIADA Y ORDINARIA
5. LA PRUEBA EN EL PROCEDIMIENTO SANCIONADOR: POSIBILIDAD DE INCORPORAR DATOS OBTENIDOS EN EL PROCEDIMIENTO DE LIQUIDACIÓN
6. TRÁMITE DE AUDIENCIA Y PROPUESTA DE RESOLUCIÓN
7. TERMINACIÓN DEL PROCEDIMIENTO: LA RESOLUCIÓN
– LAS OPERACIONES DE CRÉDITO
1. CLASIFICACIÓN DE LAS OPERACIONES DE CRÉDITO PÚBLICO. EMPRÉSTITOS PÚBLICOS Y DEUDA PÚBLICA. TIPOS FUNDAMENTALES DE DEUDA
2. EMISIÓN DEL EMPRÉSTITO PÚBLICO. LEY DE EMISIÓN. PROCEDIMIENTO DE EMISIÓN
3. LOS TÍTULOS DE LA DEUDA. LA ANOTACIÓN EN CUENTA
4. CONTENIDO DEL EMPRÉSTITO PÚBLICO: OBLIGACIONES DEL ENTE EMISOR. GARANTÍAS. MODALIDADES
5. CONVERSIÓN DE LA DEUDA. CANJE A TÍTULOS
6. EXTINCIÓN DE LOS EMPRÉSTITOS PÚBLICOS. EL PAGO. LA PRESCRIPCIÓN DEL CAPITAL Y LOS INTERESES. REPUDIO
7. OPERACIONES DE CRÉDITO DE LAS HACIENDAS TERRITORIALES
8. OPERACIONES DE CRÉDITO DE LOS ENTES INSTITUCIONALES
9. EL RÉGIMEN JURÍDICO DE LOS AVALES DEL ESTADO
– EL DERECHO PRESUPUESTARIO. CONCEPTO Y CONTENIDO
1. DERECHO PRESUPUESTARIO Y DERECHO DEL GASTO PÚBLICO: LA TESIS DE LA FUNCIÓN FINANCIERA DE GASTO PÚBLICO. LEYES DE GASTO, OBLIGACIONES ECONÓMICAS Y PAGOS
2. EL PRINCIPIO DE JUSTICIA MATERIAL DEL GASTO. LOS LLAMADOS GASTOS FISCALES: EL SENTIDO DE SU INCLUSIÓN EN EL PRESUPUESTO
3. EVOLUCIÓN HISTÓRICA DE LA INSTITUCIÓN PRESUPUESTARIA. EL PRESUPUESTO COMO EXPRESIÓN DE LA UNIDAD ESENCIAL DEL DERECHO FINANCIERO: EL PLAN DE LA ACTIVIDAD FINANCIERA
– EL PRESUPUESTO DEL ESTADO
1. EL PRESUPUESTO DEL ESTADO: CONCEPTO Y DEFINICIÓN LEGAL. ESTRUCTURA
2. EFECTOS JURÍDICOS DEL PRESUPUESTO RESPECTO A LOS INGRESOS Y A LOS GASTOS PÚBLICOS
3. EL CRÉDITO PRESUPUESTARIO. CONCEPTO Y FUNCIONES. CLASES
4. EL PRESUPUESTO Y LAS OBLIGACIONES ECONÓMICAS
– PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS
1. EL PRINCIPIO DE COMPETENCIA PRESUPUESTARIA. ORIGEN Y FUNDAMENTO. SIGNIFICADO ACTUAL
2. UNIDAD PRESUPUESTARIA. LIMITACIONES. UNIVERSALIDAD Y NO AFECTACIÓN. TRANSPARENCIA Y PUBLICIDAD
3. EL PRINCIPIO DE ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA. ORIGEN Y FUNDAMENTO. EVOLUCIÓN. EQUILIBRIO PRESUPUESTARIO Y DÉFICIT
4. EL PRINCIPIO DE TEMPORALIDAD PRESUPUESTARIA. PRÓRROGA DEL PRESUPUESTO. GASTOS PLURIANUALES. PROGRAMACIÓN Y PRESUPUESTACIÓN. LAS LLAMADAS TÉCNICAS PRESUPUESTARIAS
– PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS
1. EL CICLO PRESUPUESTARIO: ESQUEMA GENERAL
2. ELABORACIÓN DEL PROYECTO DE PRESUPUESTO. EL PROCEDIMIENTO DE APROBACIÓN: EXAMEN, ENMIENDA Y APROBACIÓN. EL RECHAZO DEL PRESUPUESTO
3. REVISIÓN DEL PRESUPUESTO. MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
4. EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO. LA PERCEPCIÓN DE INGRESOS Y LA ORDENACIÓN DE GASTOS Y PAGOS. EL PROCEDIMIENTO DE GASTO PÚBLICO
5. EL TESORO PÚBLICO: CONCEPTO Y FUNCIONES. ORGANIZACIÓN Y MEDIOS
6. LIQUIDACIÓN Y CIERRE DEL PRESUPUESTO
– CONTROL DE LA ACTIVIDAD FINANCIERA
1. CONTROL DE LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO: CONCEPTO, CONTENIDO Y EFECTOS
2. EL CONTROL ADMINISTRATIVO O INTERNO. LA INTERVENCIÓN GENERAL DE LA ADMINISTRACIÓN DEL ESTADO
3. EL CONTROL JURISDICCIONAL. EL TRIBUNAL DE CUENTAS: NATURALEZA, FUNCIONES, ORGANIZACIÓN Y PROCEDIMIENTO
4. EL CONTROL PARLAMENTARIO: CONTROL POLÍTICO Y CONTROL TÉCNICO.
