Guía completa sobre impuestos y finanzas en México
Impuestos y Finanzas en México
1. Impuesto a la Posesión de la Riqueza
¿Sobre qué recae el impuesto de posesión de la riqueza?
Sobre el activo y la tenencia de vehículos.
2. Activo del Gravamen de Posesión de la Riqueza
¿En qué consiste el activo del gravamen de posesión de la riqueza?
Es un tributo complementario derivado de actividades empresariales.
3. Impuesto sobre Tenencia de Vehículos
¿En qué consiste el impuesto sobre tenencia de vehículo?
Este gravamen tiene por objeto gravar la propiedad de los vehículos de tránsito terrestre, aéreos y acuáticos. Los sujetos obligados son los poseedores o propietarios de ellos. Están exentos de estos pagos los funcionarios en función del servicio público prestado.
4. La Suprema Corte y los Contribuyentes
¿Qué especifica la Suprema Corte de Justicia de la Nación con respecto a los contribuyentes?
El carácter de contribuyente, señalando que el sujeto pasivo de un impuesto es la persona física o moral, nacional o extranjera, obligada al pago de una determinada prestación a favor del fisco federal.
5. Contribuyentes Residentes en el Extranjero
¿Qué elemento se agrega con respecto a los contribuyentes residentes en el extranjero?
La fuente de la riqueza.
6. Salario para Residentes en el Extranjero
¿Qué debemos entender por salario en relación a los residentes en el extranjero?
Son atribuibles los ingresos por prestación de trabajo subordinado, es decir, el pago por servicio prestado.
7. Exenciones para Residentes en el Extranjero
¿Los residentes en el extranjero que no deben pagar de acuerdo a la ley son?
Agentes diplomáticos y agentes consulares en ejercicio de sus funciones.
8. Condición para la Exención de Impuestos a Funcionarios Extranjeros
¿Cuál es la única condición que impone la ley para que ciertos funcionarios extranjeros no paguen los impuestos en calidad de contribuyentes con residencia extranjera?
La reciprocidad de su nación, es decir, que en casos similares su país no les cobre a nuestros funcionarios.
9. Adquisición de Bienes
¿Cuál es el objeto de la adquisición de bienes?
Los ingresos que quedan comprendidos bajo este régimen fiscal son los que se obtienen por la adquisición de bienes, ya sean muebles o inmuebles. La ley vigente comprende aquí la donación, tesoros y adquisiciones por prescripción.
10. Comisiones y Mediaciones en la Adquisición de Bienes
En la adquisición de bienes, ¿intervienen siempre personas que realizan labores de intermediarios, por lo que sus pagos son objeto de deducción en virtud de que al realizarse la operación comercial el costo del producto o bien está incluido en él?
Comisiones y mediaciones.
11. Cálculo del Impuesto Real
¿Cómo se obtiene el cálculo del impuesto real?
Se obtiene restando las deducciones al costo de la adquisición de bienes; ese será el ingreso acumulable.
12. Enajenación
¿Qué es toda transmisión de propiedad?
Enajenación.
13. Enajenación de Bienes Inmuebles
¿Cuál es el objeto y sujeto de la enajenación de bienes inmuebles?
Bajo este rubro se gravan los ingresos en efectivo, en especie o crédito, provenientes de la enajenación de bienes que lleven a cabo personas físicas.
14. Ingresos No Comprendidos en la Enajenación de Bienes Inmuebles
¿Qué ingresos no quedan comprendidos en el régimen fiscal aplicable a los ingresos provenientes de la enajenación de bienes inmuebles?
Los ingresos provenientes de la transmisión de bienes por causa de muerte o donación.
15. Deducciones en la Enajenación de Bienes
¿Qué se debe incluir con respecto a las deducciones del régimen fiscal provenientes de enajenación de bienes?
Se debe incluir el costo comprobado de la adquisición, los gastos de la inversión (construcciones, mejoras y ampliaciones), gastos notariales como derechos por escrituración, y las comisiones y mediaciones pagadas con motivo de la enajenación.
16. Régimen Fiscal por Honorarios
¿Cuáles son los sujetos en el régimen fiscal aplicable a los ingresos por honorarios?
Personas físicas que se dediquen al ejercicio independiente de una profesión.
17. Ingresos Acumulables por Honorarios
¿Qué es la suma de todos los ingresos que se informan o determinan en su carácter de honorarios, es decir, en su carácter de percepciones por un servicio personal independiente?
Ingresos acumulables.
18. Deducciones por Honorarios
¿Qué son todos los gastos e inversiones necesarios para su obtención?
Deducciones.
19. Sueldo
¿Qué es el pago periódico, la cantidad económica que el empleador paga a su empleado cada determinado tiempo y que es acordada por ambas partes?
Sueldo.
20. Salario
¿Qué es la cantidad económica que el trabajador recibe en contraprestación de sus servicios con base a día o por hora?
Salario.
21. Impuesto por Trabajo Personal
¿Qué impuesto se cobra por los ingresos de las personas físicas como remuneración a su trabajo personal?
Impuesto derivado de trabajo personal prestado bajo la dirección de un patrón.
22. Tipos de Ingresos
¿Cuáles son los tipos de ingresos existentes?
- Ingresos en efectivo
- Ingresos en bienes
- Ingresos en servicios
- Ingresos en créditos
23. Ganancia Inflacionaria
¿Qué ingreso obtienen los contribuyentes por la disminución real de sus deudas?
Ganancia inflacionaria.
24. Clases de Contribuyentes
¿Cuáles son las clases de contribuyentes?
- Personas físicas o morales residentes en México.
- Personas físicas o morales residentes en el extranjero, pero la fuente de sus ingresos es deducible o sus operaciones residen en México.
- Personas residentes en el extranjero pero que tienen un establecimiento permanente en el país.
- Cuando las fuentes de riqueza de los ingresos están situadas en territorio nacional, aun cuando no sean atribuibles al establecimiento permanente.
25. Reforma sobre el Componente Inflacionario
¿Por qué el legislador aprobó la reforma consistente en imponer la obligación de calcular, determinar y precisar el componente inflacionario a los intereses devengados?
Para evitar las pérdidas por los préstamos realizados, inclusive sin intereses, ya que estos son pérdidas para el propietario del capital.
26. Períodos para la Actualización de Valores Monetarios
¿Para realizar las operaciones de actualización de los valores monetarios existen tres periodos?
Por un mes, de más de un mes, al término de un periodo.
27. Ganancia Real en un Préstamo a Intereses
¿A qué se le conoce como ganancia real en un préstamo a intereses?
Cuando el interés pactado excede a la tasa inflacionaria.
28. Liquidación
¿Qué es el conjunto de operaciones llevadas a cabo por la sociedad con el objeto de realizar todos sus elementos activos para atender al pago de sus deudas contraídas, y con el sobrante, si existiera, proceder a repartirlo entre los socios?
Liquidación.
29. Impuesto
¿Qué es una prestación en dinero o especie que establece el Estado conforme a la ley, con carácter obligatorio, a cargo de personas físicas o morales para cubrir el gasto público y sin que haya para ellas contraprestación o beneficio especial directo o inmediato?
Impuesto.
30. Principio de Justicia
¿En qué consiste que los habitantes de una nación deban contribuir al sostenimiento del gobierno en una proporción lo más cercana posible a sus posibilidades y capacidades económicas, y de la observancia o menosprecio de esta máxima depende lo que se llama equidad o falta de equidad en la imposición?
Principio de justicia.