Guía Completa de Trámites Legales y Fiscales para Emprender en España

Trámites Administrativos

Constitución de la Sociedad

Certificación sobre no coincidencia de nombre
Redacción de la escritura de constitución
Solicitud del Número de Identificación Fiscal (NIF)
Presentación de la declaración censal
Liquidación del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
Inscripción en el Registro Mercantil
Libros de las sociedades mercantiles

Puesta en Marcha

Reserva de dominio en internet
Solicitud de marca
Arrendamiento de locales
Compra de locales
Licencia de actividades
Inscripción en el Registro Industrial (para algunas empresas concretas, por su actividad)
Alta en Régimen Español de Trabajadores Autónomos
Formalización de los contratos de trabajo – deben registrarse en la Oficina de Empleo.
Inscripción de la empresa en la Seguridad Social
Afiliación y alta de los trabajadores (de aquellos que no estén afiliados ya)
Legalización de los libros oficiales
Comunicación de apertura de contrato de trabajo
Adquirir y sellar el libro de visitas
Obtención de hojas de reclamaciones
Otros trámites y gestiones (apertura de cuentas bancarias, contratos de teléfono, luz y agua…)

Órganos de la Sociedad

La Junta General de Accionistas es la instancia donde los socios discuten y deciden sobre temas relevantes para la compañía. Pueden ser ordinarias o extraordinarias, convocadas por los administradores de la empresa. Todos los socios, incluso los disidentes, están obligados por las decisiones tomadas en la junta. Entre sus competencias se encuentran la aprobación de cuentas, nombramiento de administradores, modificaciones estatutarias, entre otros. En cuanto a la asistencia y votación, varía según el tipo de sociedad, pero los administradores deben asistir. La mesa de la junta está compuesta por el presidente y el secretario. Antes de comenzar, se registra la asistencia y se establece quiénes tienen derecho a voto.

Los accionistas tienen derecho a información y pueden hacer preguntas durante la junta. Los acuerdos se toman por mayoría de votos, con ciertas condiciones según el tipo de sociedad. Los acuerdos se registran en un acta que debe ser aprobada por la junta y pueden impugnarse bajo ciertas condiciones.

Los administradores son responsables de dirigir la empresa y pueden ser personas ajenas a los accionistas. Tienen deberes de diligencia, fidelidad y lealtad hacia la empresa, deben comunicar conflictos de interés y pueden ser cesados por la Junta General. Su retribución se establece en los estatutos.

El Consejo de Administración, cuando hay más de dos personas dirigiendo, toma decisiones por mayoría absoluta. Tiene funciones específicas y responsabilidades, como la rendición de cuentas a la Junta General. Los administradores deben presentar informes contables en un plazo determinado.

Impuesto de Sociedades

Directo
Grava la renta
Periódico
Personal
Territorio Nacional

Hecho imponible: obtención de la renta por el sujeto pasivo (persona jurídica, tiene excepciones)

Gravamen:

General: 30%
Pymes: base imponible 20%, restante 25%
Especiales

IRPF

Directo
Personal
Subjetivo
Variable
Periódico
Cedido parcialmente a CCAA (50%)
Territorio Nacional

Principios rectores: justicia general (llegar a todos); horizontal (tratar por igual, quien más tiene más paga)

183 días en España sujeto pasivo y 14 exenciones

IVA

Indirecto
Real
Objetivo
Proporcional
Instantáneo
Liquidación periódica
Grava a casi todo
Territorio menos Canarias, Ceuta y Melilla

Hecho imponible: entrega de bienes, prestación de servicios excepto transmisiones globales de bienes, a título gratuito, por entes públicos.

12 exenciones

IE

Indirecto, Imponible en la fabricación e importación de hidrocarburos, alcoholes y bebidas alcohólicas, labores del tabaco, electricidad y carbón, Península y Baleares.

Régimen suspensivo (no se ha producido el devengo), 2 exenciones.

Extinción de la deuda tributaria: pago, prescripción, compensación, condonación, insolvencia.
Obligaciones formales de los contribuyentes: declaraciones censales, número de identificación fiscal, presentar declaraciones y autoliquidaciones, llevar y conservar libros de contabilidad y registros, expedir y entregar facturas y conservarlas, dar todo lo que se le solicite a la administración, facilitar las inspecciones, entregar certificados de las retenciones a cuenta

Hecho imponible: el porqué me cobran impuestos
Base imponible: cantidad total sobre la que se aplica el impuesto
Cuota tributaria: cantidad de impuesto que pagas
Tipo de gravamen: porcentaje de impuesto
Deuda tributaria: lo mismo que la cuota tributaria pero puede deducirse o incrementarse
Sujeto pasivo: el que paga
Sujeto activo: el que recibe