Gestión Empresarial: Análisis, Planificación y Control

Tipos de Gestión

• Gestión Tradicional
• Gestión Moderna (actuaciones incluidas en planes previamente elaborados y formalizados, de acuerdo con determinados supuestos)

Análisis Interno

1. Alta Gerencia y Junta Directiva
2. Situación financiera
3. Producción
4. Marketing
5. Recursos humanos
6. Investigación y desarrollo
7. Sistemas de información
8. Estructura organizacional y cultura empresarial

Análisis Externo (Tendencias)

• Económicas
• Tecnológicas
• Reguladoras
• Físicas
• Sociales/demográficas
• Competitivas (Porter)

Planificación

Pirámide de Objetivos

1. Directivos
2. Expresado por una frase
3. Prioridades para lograr la misión
4. Materializar objetivos
5. Subdividir en objetivos individuales
6. Implementarlo

Presupuesto

Es el marco que recoge en términos de previsión, numéricamente (cantidades y euros) y en términos de plazos, la actividad prevista y los costes y/o ingresos resultantes.

Ventajas de Gestionar en Base a Presupuestos

• Hacen responsables a los gerentes de sus acciones
• Descentralizar la gestión y delegar responsabilidades
• Mejorar los procesos y reglas de actuación

Dificultades en la Gestión Presupuestaria

• Desconocimiento de los principios de gestión
• Falta de una cultura de “predicción”
• Falta de sensibilidad
• Aislamiento del “organismo”
• Deficiencias del proceso; pueden llevar a ausencia de objetivos o mal definidos, falta de planes de acción, favorecen el exceso de información a presupuestar, falta de negociaciones, presupuestos cortados a ciegas o amortiguados

Contabilidad General

Es una herramienta que comprende los diferentes aspectos de la gestión, facilitando el control y la toma de decisiones de gestión.

Características

• El objetivo fundamental: relaciones con terceros (clientes, proveedores, acreedores, bancos y accionistas)
• El Estado recaudará correctamente los impuestos
• Esto revela el patrimonio y sus variaciones

Problemas

• Por sí solo, no proporciona suficiente información para la gestión
• Es una contabilidad del pasado
• Está sujeto a reglas estrictas (SNC)

Contabilidad de Gestión

Gastos e ingresos relacionados con el resto de áreas de la empresa.

Importancia

• Establecimiento de previsiones de gastos e ingresos corrientes de la empresa
• Apoyo a la elaboración de presupuestos de exploración
• Investigación de desviaciones de gestión
• Control de manejo
• Apoyo a otros instrumentos técnicos y de gestión
• Apoyo a la toma de decisiones
• Evaluar el desempeño económico-financiero

Características

• Está organizada según las necesidades específicas de la empresa
• No está sujeta a restricciones de forma
• Está destinada a atender a todos los responsables de la empresa, cualquiera que sea su nivel jerárquico
• Se basa en la contabilidad general o en la información/documentos que le sirven de base
• Siempre debe estar actualizada para proporcionar toda la información de manera oportuna (es difícil obtener esto en la contabilidad general)

Funciones

• Orientación estratégica (análisis de segmentos y no sólo de costos industriales)
• Responsabilidad (traducir financieramente el verdadero impacto de las decisiones en los gerentes, costos, ingresos, activos y pasivos)
• Mejora continua (análisis de costes de la cadena de valor, definición de estándares y benchmarking)

Métodos de Presupuesto

BASE CERO – ZBB

No hay historial previo, requiere esfuerzo participativo de los responsables, discusión y propuestas de cambio, cuestionando las estructuras existentes. Fin = ahorrar o recortar gastos.

Ventajas

• Ahorro
• Información
• Más cantidad y calidad a los directivos
• Mayor calidad de decisiones
• Mayor número de partes interesadas
• Elimina/reduce actividades paralelas

Desventajas

• Mayor esfuerzo, recursos (humanos y materiales) y tiempo
• Amplia información en tiempos cortos
• Dificultad en conceptos básicos y análisis cero cada año
• Resistencia en los departamentos

BASADO EN ACTIVIDADES – ABB

Proceso de reparto de los gastos generales de fabricación entre las cantidades producidas en función de los beneficios que resultan de una actividad indirecta determinada.

Objetivos

1. Análisis del valor de las actividades con el fin de eliminar actividades que no aporten valor; eficiencia
2. Cálculo de gastos
3. Control de la gestión

Ventajas

• Mejor cálculo de los costos del producto
• Facilita la gestión del ciclo de vida del producto
• Inductores para la gestión de otras actividades
• Facilitar la evaluación de alternativas
• Vincular la planificación con el control
• Mejora la toma de decisiones

Desventajas

• La información de gastos no es correcta
• No refleja el proceso de producción
• Se centra en los efectos y no en las causas
• No analiza las relaciones de interdependencia de los departamentos

Sistemas de Indicadores

Fiel, suficiente, personalizado, simple, válido, homogéneo y realista.

Clasificación de Indicadores

• Según fenómeno controlado (indicadores estructurales y coyunturales)
• Según elaboración (vertical/jerárquicos o proceso/horizontal)
• Según naturaleza (económicos, físicos, de apoyo, humanos, de seguimiento)

Preguntas de Control

• ¿Por qué? (Causas del desvío)
• ¿Dónde?
• ¿Quién?

Ideas Clave de Control

• Estimular
• Responsabilizar
• Regir con control y éxito

Diagnóstico de Problemas

Con el fin de su solución y beneficio de todos los colaboradores y sobre todo del gestor.

Desvío Total

= dif. Presupuesto anual base y real desvío d gestión dif. Pp rectificado y real tabla d bord = coherencia, revelancia, urgencial, eficacia y referencia  balance scorecard; sistema d evaluación del desempeño empresarial, identidica los ind. Financieros, pero no es sufi100te tamb evaluación d cleintes, identificando procesos, analiza posibilidades d crecimiento y aprendizaje y todas las áreas están coordinadas con la estrategia general ; semejanzas TOB Y BSC inst. d medición d desempeño d la empresa, y relaciona2 con los obj y medios d acción traduci2 en indicadores