Formato de presupuesto de ventas

PRESUPUESTO DE VENTA: El primer paso en la implantación del programa presupuestal de empresas privadas es la determinación de los ingresos, los cuáles se obtienen a través de las ventas, pues éstas proporcionan los medios para poder llevar a cabo las operaciones de la empresa.

Para poder llevar a cabo el presupuesto de ventas es necesario realizar un estudio sobre los principales factores que van a influir sobre éstas. Dichos factores son:

1. Factores Específicos de Ventas

De Ajuste

Son aquellas situaciones que sucedieron por causas fortuitas o de fuerza mayor que van a influir en la predeterminación de las ventas

De Cambio

Modificaciones que influirán en las ventas, tales como: 1) Cambio de materiales o de presentación de los productos .2)- Cambio de producción, ya sea en los programas o en las instalaciones de la empresa. 3) Cambio de mercados, haciendo estudios con el fin de conocer el gusto de los clientes, la moda, la actividad económica

Corrientes de Crecimiento

Estos factores se refieren a la superación en las ventas tomando en cuenta el crecimiento del mercado y su demanda.

2) Fuerzas Económicas Generales

Son aquellos factores externos que van a influir en las ventas. Para determinarlos se deberán recopilar datos proporcionados por instituciones de crédito, dependencias gubernamentales y organismos particulares que preparan índices de las fuerzas económicas generales. Con base en dichos datos se podrá conocer la tendencia del ciclo económico que pueda darse en la empresa.

3) Influencias Administrativas

Este factor es de carácter interno y se refiere a las decisiones que deben tomar los directivos de la empresa, después de considerar los factores específicos de ventas y las fuerzas económicas generales que repercuten en forma directa sobre las ventas, tales como cambiar la política de ventas, aplicar otra política de publicidad, la creación de un nuevo producto, dejar de producir un producto que está ocasionando disminución en las utilidades

para poder obtener el presupuesto de ventas, es decir, determinar el volumen de ventas esperado para el año siguiente es:

PV = (( V+F)x E) x A: En donde: V = Ventas del año anterior; F = Factores específicos de ventas.; = Fuerzas económicas generales A = Influencia administrativa.

A manera de ejemplo tenemos los siguientes Datos:
Ventas del año anterior……………………………………$	15,000,000
Factores específicos de ventas de ajuste. ……..$	(1,500,000)
De cambio………………………………………………………….$	900,000
De crecimiento…………………………………………………..$	500,000
Fuerzas económicas generales……………………….. %	(5%)
Influencia administrativa……………………………… ..%	10%

Sustituyendo los datos anteriores en la fórmula tenemos que las ventas más los factores específicos se multiplicaron por 0.95 porque las fuerzas económicas afectaron en un 5% a la empresa, por lo tanto, al 100% se le resta el 5%. La influencia administrativa contribuyó a mejorar las ventas por lo que se les aumenta un 10%.

PV = ((15, 000,000+ (-1, 500,000+900,000+500,000) x 0.95) x 1.1

PV = ((14, 900,000) x 0.95)1.1 = $15, 570,500

Importe de ventas del nuevo ejercicio = $15, 570,500

Presupuesto de Inventarios

. Una vez predeterminadas las ventas es conveniente presupuestar la producción de artículos en cantidad suficiente para cubrir el volumen requerido. Sin embargo, se tendrá que estabilizar una producción balanceada y controlarla con el fin de mantener el inventario a su nivel más económico.

Presupuesto de Producción

Cuando han sido aprobadas las ventas en forma preliminar, el siguiente paso del plan financiero es la determinación de la cantidad de productos terminados que deben proporcionarse al departamento de ventas para que éste cumpla con sus objetivos, tomado en consideración la cantidad de productos que se tienen al principio y los que se desean tener en existencia al terminar el periodo presupuestal.

Presupuesto de Compras

. El presupuesto de producción nos indica las cantidades de productos terminados que necesitamos durante el período presupuestal. El siguiente paso es determinar las cantidades de materias primas que se necesitarán para la producción.

Presupuesto de Mano de Obra Directa

.El presupuesto de mano de obra directa va a indicar el costo esperado del trabajo que se requiere para la elaboración del producto. Este presupuesto se va a obtener multiplicando el número de productos por el costo promedio de mano de obra; o bien, el número de horas empleadas en la fabricación del producto por el costo promedio por hora de trabajo.

Presupuesto de Gastos de Administración :

Los gastos de administración incluyen aquellas erogaciones que derivan fundamentalmente de las funciones de dirección y control de las variadas actividades de una empresa; su contenido es tan amplio que la determinación de su origen depende de la organización interna y del medio en que se desarrolla cada negocio en particular, comprendiendo honorarios a consejeros, abogados, gastos de representación para los ejecutivos, sueldos del departamento de contabilidad.