Esquema base imponible
CAPÍTULO 3. INGRESOS PÚBLICOS
Ejercicios y cuestiones a desarrollar
1. ¿Qué tipo de ingreso público es más adecuado para financiar los siguientes gastos públicos: educación primaria, defensa, ajardinamiento de una plaza, parking público, entrada a un campo de golf municipal, tratamiento de quimioterapia, expedición de permiso de tenencia de armas, master en fiscalidad internacional?
2. Clasifica los siguientes conceptos de ingresos públicos en las categorías analizadas en el apartado 2 del presente capítulo:
1. Impuesto sobre bienes de naturaleza urbana
2. Multas de tráfico
3. Intereses derivados de las fianzas en materia judicial
4. Venta de medicamentos
5. Venta de una finca rústica
6. Intereses de la cuenta del tesoro
7. Subvención para la creación de un hospital
8. Emisión de deuda pública en moneda nacional a corto plazo
9. Reintegro de un préstamo concedido a una empresa privada
10. Venta de impresos
11. Subvención para financiar la construcción de un Hospital
12. Alquiler de un local
13. Impuesto sobre el valor añadido
14. ingresos derivados del servicio de residencias de ancianos
15. Ingresos obtenidos por la ocupación de la vía pública con mesas y sillas
16. Ingresos procedentes de los propietarios de paradas en mercados municipales
17. Dividendos procedentes de una empresa privada
18. Subvención para financiar el coste de funcionamiento de un comedor escolar
19. Ingresos derivados del pago por extinción de incendios y salvamento
20. Ingresos derivados de las entradas al parque zoológico
3. Un individuo con dos hijos a su cargo trabaja en una empresa de informática por lo que obtiene un salario anual de 24.000 euros. Supóngase la existencia de un impuesto que grava la obtención de las rentas del trabajo con un tipo fijo del 25% y que permite una deducción a la cuota de 600 euros por hijo. Supóngase asimismo que la empresa está obligada a retener anualmente un 15% del salario en concepto de pago a cuenta. Con esta información identifica todos los elementos del impuesto sobre la renta personal y cuantifica la deuda tributaria.
4. El Sr. A.F.G. ha obtenido durante el año 2004 un salario bruto de 60.000 euros, de los cuales la empresa para la que trabaja le ha practicado una retención del impuesto sobre la renta de las personas físicas de 12.000 euros. En la legislación vigente, se le permite que en el cálculo de la base imponible se contabilice una deducción por mínimo personal de 3.400 euros. Por los rendimientos del trabajo obtenidos puede deducirse de la base imponible 2.400 euros. Además, este contribuyente puede deducirse de la cuota
1.800 euros en concepto de adquisición de vivienda habitual. Determinar la base imponible, el tipo medio, el tipo marginal, la cuota íntegra, el tipo medio efectivo, la cuota líquida y la cuota diferencial.
La tarifa a aplicar es:
Base liquidable hasta euros | Cuota íntegra (euros) | Resto base liquidable hasta euros | Tipo aplicable (%) |
0,00 | 0,00 | 4.000,00 | 15 |
4.000,00 | 600,00 | 9.800,00 | 24 |
13.800,00 | 2.952,00 | 12.000,00 | 28 |
25.800,00 | 6.312,00 | 19.200,00 | 37 |
45.000,00 | 13.416,00 | en adelante | 45 |
5. Ordena los siguientes impuestos de mayor a menor flexibilidad pasiva:
1. Impuesto sobre bebidas alcohólicas
2. Impuesto sobre el valor añadido
3. Impuesto progresivo sobre la renta de las personas físicas
4. Impuesto sobre hidrocarburos
Ejercicios tipo test
1. ¿Cuál de los siguientes ingresos públicos no tiene su origen en el ejercicio del principio de autoridad por parte del sector público?
A) tasas
B) impuestos finalistas
C) precios públicos
D) deuda pública forzosa
2. Para la correcta utilización de las tasas y precios públicos es necesario:
A) que se pueda aplicar la exclusión del consumo vía precios
B) que los bienes públicos que financien sean bienes públicos puros
C) que la demanda de los bienes públicos que financien sea inelástica
D) todas las anteriores
3. Cuáles de las siguientes características son propias y comunes en las tasas y los precios públicos:
A) financian bienes y servicios públicos que presentan beneficios indivisibles
B) los bienes o servicios financiados pueden ser prestados también por el sector privado
C) ambos tienen carácter voluntario
D) ninguna de las anteriores
4. Las contribuciones especiales son ingresos:
A) de carácter voluntario
B) que financian servicios públicos que generan externalidades positivas
C) que cubren como mínimo el coste del servicio
D) ninguna de las anteriores
5. El pago realizado por las familias por el servicio de guarderías públicas es un ingreso público catalogado como:
A) venta de bienes
B) tasa
C) precio público
D) ninguna de las anteriores
6. Cómo se denominan los ingresos públicos procedentes del rendimiento de los activos reales:
A) transferencias corrientes
B) ingresos patrimoniales
C) precios públicos
D) activos financieros
7. Los precios públicos son ingresos:
A) de carácter voluntario
B) que financian gasto de inversión
C) que cubren como máximo el coste del servicio
D) todas las anteriores
8. Al cociente entre la cuota líquida y la base imponible se le denomina:
A) tipo medio
B) tipo medio efectivo
C) tipo marginal
D) depende de la variación de la cuota líquida respecto a la base imponible
9. Las deducciones a la base imponible afectan al:
A) tipo medio
B) tipo medio efectivo
C) tipo marginal
D) todas las anteriores
10. El método objetivo o indiciario de estimación de la base imponible:
A) presenta unos costes de gestión y administración menos elevados que el método de estimación directa
B) es un método cuya aplicación debe ser de carácter voluntario para el sujeto pasivo
C) utiliza parámetros o índices representativos del hecho imponible para la determinación de la base imponible
D) todas las anteriores
11. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones en correcta?
a) la cuota líquida de un impuesto se obtiene de restar a la cuota diferencial ciertas deducciones previstas por la normativa
b) una cuota líquida negativa significa que nos deben devolver dinero porque hemos pagado en exceso por adelantado
C) la cuota íntegra de un impuesto puede ser negativa
D) ninguna de las anteriores
12. En un supuesto de exención:
A) no se produce el hecho imponible gravado
B) se produce el hecho imponible gravado pero se exime al contribuyente del pago de la obligación tributaria
C) se considera que el supuesto contemplado no está sujeto al impuesto
D) ninguna de las anteriores
13. ¿Cuál de los siguientes impuestos, “a priori” es un mejor estabilizador automático del ciclo económico?
A) impuesto proporcional sobre la renta de sociedades
B) impuesto proporcional sobre la renta personal
C) impuesto progresivo sobre la renta personal
D) impuesto proporcional y general sobre el consumo
14. Si la carga impositiva se distribuye de manera aleatoria entre los individuos de una sociedad, el sistema será positivo en términos de:
A) eficiencia
B) costes de administración
C) perceptibilidad
D) todas las anteriores
15. Cuál de las siguientes afirmaciones es la correcta:
a) el principio del beneficio es en el que se basa fundamentalmente la distribución de la carga tributaria en los sistemas fiscales actuales
b) el impuesto sobre la renta es superior a los impuestos sobre consumos específicos desde el punto de vista de la flexibilidad pasiva