Derecho Financiero y Bancario: Conceptos, Fuentes y Actividad Financiera del Estado

Derecho Financiero y Bancario

El Derecho Financiero y Bancario es una rama del derecho público que comprende un conjunto de principios, doctrinas, instituciones y normas jurídicas que tienen por objeto la recaudación, la gestión y erogación de los medios económicos que necesita el Estado para el desarrollo de sus actividades.

Fuentes del Derecho Financiero

Todo lo que da origen al derecho, fuentes escritas y no escritas.

Fuentes escritas: La ley y la jurisprudencia.
Fuentes no escritas: La costumbre y los principios generales del derecho.

Fuentes Principales y Secundarias

Fuentes principales: La ley.
Fuentes secundarias: La jurisprudencia, la costumbre y los principios generales del derecho.

El Derecho Financiero se basa en lo que establezca la ley.

La Ley

Es la fuente principal del derecho financiero y se divide en constitucionales, ordinarias, reglamentarias e individualizadas.

El proceso económico coactivo: Es cuando el juez emite sentencia al pago que la SAT solicita. Es una ley individualizada o una sentencia.
Jurisprudencia: Es una fuente complementaria del derecho. Consiste en la interpretación y aplicación de los tribunales de más alta jerarquía que nacen reiteradamente en casos similares, o sea, cinco fallos que se resuelven de la misma forma.
La costumbre: Es una manera reiterada de manifestaciones de una comunidad en torno a una idea.
Principios generales del derecho: Son nociones básicas y fundamentales que inspiran la creación de las normas jurídicas que orientan su interpretación y aplicación.

Clases de Contribuciones

Impuestos: Es una cantidad de dinero o parte de riqueza del sujeto contribuyente que el Estado exige obligatoriamente con el objeto de realizar servicios públicos.
Arbitrios: Es la cantidad de dinero que el Estado percibe en virtud de una prestación de un determinado servicio o un uso público proporcionada por ese servicio o uso.
Contribuciones especiales: Son contribuciones que el Estado impone a las personas por utilizar el servicio o proyecto.
Contribuciones por mejoras: Son las que se establecen para mejorar un proyecto.

Actividad Financiera

Es la función que desarrolla el Estado para procurar los recursos necesarios y estar en condiciones de sufragar los gastos públicos destinados a satisfacer las necesidades colectivas a su cargo mediante la prestación de los servicios públicos correspondientes: salud, seguridad y educación, entre otros.

Fases de la Actividad Financiera

Recaudación u obtención de recursos.
Gestión o administración de recursos.
Erogación o gasto de los recursos.

Recaudación u Obtención de Recursos

Es la actividad por medio de la cual se realiza el cobro de rentas públicas, lo que se hace a través de la percepción de pagos.

Fuentes de Obtención de los Recursos

Explotación de su propio patrimonio.
La imposición de tributos cuando actúen en uso de su poder de imperio. Ejemplo: IVA, circulación de vehículos, ISR.
El crédito público interno o externo.

Gestión o Administración de los Recursos

Consiste en la programación, manejo y distribución de los fondos públicos, función que en nuestro país se realiza a través de la Secretaría de Planificación y Programación de la Presidencia y del Ministerio de Finanzas Públicas, específicamente por las siguientes dependencias: Dirección Técnica de Presupuesto, Dirección de Contabilidad del Estado y la Tesorería Nacional.

Erogación o Gasto de los Recursos

Es la forma en la que el Estado devuelve los ingresos obtenidos a través de la recaudación para la satisfacción de las necesidades de la población y con ello cumplir su finalidad, como es el bien común.

Clases de Ingreso

Ingresos originarios: Son los ingresos que nacen de la propia Constitución y se encuentran desarrollados por otras leyes.
Ingresos derivados: Son los ingresos que surgen de la ley a través de la cual un órgano con poder originario se lo transfiere a otro que no lo posee.
Ingresos ordinarios: Son aquellos que obtiene el Estado año con año o son los que recibe periódicamente.
Ingresos extraordinarios: Son los ingresos que obtiene el Estado en un corto periodo y después desaparecen.
Ingresos reales del Estado: Son aquellos que efectivamente modifican el patrimonio estatal, son los que se convierten en un ingreso permanente.