Control Interno y Auditoría en la Gestión Empresarial

Dificultades del Control Interno

A continuación, se detallan áreas donde pudieran existir dificultades de control interno:

Aspecto Organizativo

• El diseño de la estructura organizacional no se adapta a la empresa.
• Funciones mal concebidas o inapropiadas.
• Inoperante descripción de cargos.
• Mala distribución de funciones.

Alta Administración

• Inexistencia de políticas.
• Falta de conocimiento.
• No saben tomar decisiones o se toman fuera de tiempo.
• Deficiente comunicación.
• Directrices mal impartidas.

Funcionalidad del Trabajo

• Ambiente no apropiado para el rendimiento del trabajador.
• Luz opaca, sitio ruidoso, humedad, calor.

Áreas del Personal

• Ausencia de políticas de selección de personal.
  • Inadecuada selección del personal.
  • Falta de capacitación.
  • Excesiva rotación de personal.
  • Ausentismo injustificado.

Ventajas y Desventajas de un Cuestionario

Ventajas:

• Pueden indicarnos con bastante exactitud las áreas objeto de análisis.
• La información que se logra es rápida, si se devuelve oportunamente.
• Considerando el costo, son más económicos que las entrevistas.
• Sin complicación, son adaptables a todos los casos.

Desventajas:

• En oportunidades, al encuestador se le dificulta exteriorizar lo que quiere decir.
• En ocasiones, al analista se le dificulta interpretar la información que le dan.
• No se obtiene una impresión de la personalidad del encuestado.
• Al estar cargado de preguntas, puede conducir a confusión y hacerse pesado.
• Las respuestas recibidas pueden ser inadecuadas o inconclusas.
• El cuestionario puede ser devuelto extemporáneamente, etc.

Tipos de Informes

Informe General

• Responsable: Área o unidad administrativa encargada de preparar el informe.
• Introducción: Breve descripción de las circunstancias que hicieron necesario aplicar la auditoría, mecanismos de coordinación y participación empleados para su desarrollo, duración de la revisión, así como el propósito y explicación general de su contenido.
• Antecedentes: Exposición de la génesis de la organización, es decir, orígenes, cambios, sucesos y vicisitudes de mayor relevancia que influyeron en la decisión de implementar la auditoría.
• Técnicas empleadas: Instrumentos y métodos utilizados para obtener resultados en función del objetivo.
• Diagnóstico: Definición de las causas y consecuencias de la auditoría, las cuales justifican los ajustes o modificaciones posibles.
• Propuesta: Presentación de alternativas de acción, ventajas y desventajas que pueden derivarse, implicaciones de los cambios y resultados esperados.
• Estrategia de implementación: Explicación de los pasos o etapas previstas para instrumentar los resultados.
• Seguimiento: Determinación de los mecanismos de información, control y evaluación necesarios para garantizar el cumplimiento de los criterios propuestos.
• Conclusiones y recomendaciones: Síntesis de los logros obtenidos, problemas detectados, soluciones instrumentadas y pautas sugeridas para el logro de las propuestas.
• Apéndices o anexos: Gráficos, cuadros y demás instrumentos de análisis administrativo que se consideren elementos auxiliares para la presentación y fundamentación de la auditoría.

Informe Ejecutivo

• Responsable: Área o unidad administrativa encargada de preparar el informe.
• Periodo de revisión: Lapso que comprendió la auditoría.
• Objetivos: Propósitos que se pretende obtener con la auditoría.
• Alcance: Profundidad con la que se auditó la organización.
• Metodología: Explicación de las técnicas y procedimientos utilizados para captar y analizar la evidencia necesaria para cumplir con los objetivos de la auditoría.
• Síntesis: Relación de los resultados y logros obtenidos con los recursos asignados.
• Conclusiones: Síntesis de aspectos prioritarios, acciones llevadas a cabo y propuestas de actuación.

Informe de Aspectos Relevantes

Documento que se integra con base en un criterio de selectividad, que considera los aspectos que reflejan los obstáculos, deficiencias o desviaciones captadas durante el examen de la organización. Mediante este informe se puede analizar y evaluar:

 • Si se llevó a cabo todo el proceso de aplicación de la auditoría.

 • Si se presentaron observaciones relevantes.

• Si la auditoría está en proceso, se reprogramó o se replanteó.

• Las horas hombre que realmente se utilizaron.

• La fundamentación de cada observación.

• Las causas y efectos de las principales observaciones formuladas.

 • Las posibles consecuencias que se pueden derivar de las observaciones presentadas.