Conceptos Clave de la Fiscalidad y la Administración Pública en México

Primer Parcial

1. ¿Qué es la actividad financiera del Estado?
Es la que se lleva a cabo por medio de tres etapas: obtención, administración y gasto de los ingresos.

2. Explique en qué consiste la potestad tributaria del Estado
Es la facultad del Estado para establecer tributos, cobrarlos y gastarlos.

3. Mencione los criterios que fundamentan la autonomía del derecho fiscal
Naturaleza de la obligación fiscal, exención, sanción, procedimiento económico-coactivo, hacienda no litiga sin garantía. Académicamente, responsabilidad fiscal.

4. Realice un cuadro comparativo de las diferentes acepciones del derecho fiscal

• Derecho financiero: Actividad financiera del Estado (obtención, administración, gasto) → ingresos.
• Derecho tributario: Contribuciones → derechos, impuestos, aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras.
• Derecho impositivo: Se encarga de los impuestos.
• Derecho fiscal: Normas jurídicas y principios doctrinales que se encargan de regular controversias entre los contribuyentes y el fisco.

5. Explique el límite espacial y temporal de la ley fiscal

• Límite espacial: Todo el territorio federal.
• Límite temporal: Leyes anuales, ejercicio fiscal.

6. Los productos son ingresos
No tributarios.

7. Naturaleza jurídica de las multas impuestas por federales de caminos
Aprovechamientos.

8. Fundamento constitucional del decreto delegado
Art. 131.

9. Fundamento constitucional del decreto ley
Art. 29.

10. Fundamento constitucional de los tratados internacionales
Art. 133.

11. Fundamento constitucional de la obligación tributaria
Art. 31.

12. Fundamento constitucional del reglamento
Art. 89.

13. Se va a realizar una visita domiciliaria para revisar la contabilidad del ejercicio fiscal 2015, la legislación aplicable será la de…
2015.

14. Para determinar cuánto se tiene que pagar de IVA mensualmente, se tiene que utilizar como método de interpretación
Estricta.

15. Para el cobro de ISR producto de una auditoría, se aplica la legislación del año
2018.

16. Los criterios internos del SAT para el mejor cumplimiento de obligaciones publicados en el diario oficial de la federación son
Miscelánea.

17. Que todos paguemos impuestos obedece al principio de
Generalidad.

18. Las disposiciones que determinan la fecha de pago del impuesto son
Declarativas.

19. Disposiciones fiscales que determinan las facultades de la autoridad son
Ejecutivas.

20. Cuando el impuesto obedece a la capacidad contributiva, atiende al principio de
Proporcionalidad.

Segundo Parcial

1. Explique qué son los derechos, las aportaciones de seguridad social y las contribuciones de mejoras

• Derechos: Contribución establecida por la ley por el uso o el aprovechamiento de bienes de dominio público.
• Aportaciones de seguridad social: Contribuciones establecidas por la ley donde se benefician por servicios de seguridad social proporcionados por el Estado.
• Contribuciones de mejoras: Establecidas por la ley y a cargo de personas físicas y morales que se benefician de manera directa por obras públicas.

2. Cuándo se causan las contribuciones conforme al Código Fiscal de la Federación y cuándo es la época de pago

• Época de pago: El tiempo que sea mejor o más conveniente para el contribuyente pagar.
• Anual: Abril – personas físicas, marzo – personas morales.
• Mensual: Se realiza los primeros 17 días después de que se configura el hecho imponible.

3. Mencione las facultades exclusivas de la federación para establecer impuestos y señale las restricciones que tiene el estado en este sentido

• Facultades (art. 75): Aportaciones de crédito, instituciones de crédito, servicios públicos y especiales.
• Restricciones: Celebrar tratados, acuñar moneda, gravar el tránsito.

4. Mencione cuál es el domicilio fiscal de las personas físicas y de las morales

• Domicilio fiscal: personas físicas: Donde se encuentra establecido el domicilio del negocio → casa habitación: solo si el negocio se encuentra ahí.
• Personas morales: Donde se encuentra establecida la administración principal.

5. Explique la postura de la legislación mexicana respecto a la exención de impuestos

Prohíbe el título particular o individual, si es general sí procede (a contrario sensu), situación de privilegio.

6. Teoría que justifica la obligación tributaria en el sistema mexicano
Del gasto público.

7. Actividad económica sujeta a imposición es
Fuente del tributo.

8. Cantidad sobre la que se calcula el impuesto
Base.

9. Es una actividad empresarial
Ganadería.

10. Cuando el contribuyente calcula su impuesto es
Determinación.

11. La obligación fiscal nace cuando
Se realiza el hecho imponible.

12. Doctrinalmente, cuando se constituye una hipoteca para garantizar un crédito fiscal
La responsabilidad es sustituta.

13. Doctrinalmente cuando se acepta una herencia con impuestos adeudados
La responsabilidad es objetiva.

14. Vínculo entre sujeto activo y pasivo
Obligación fiscal.

15. Cuando la cuota se fija en %
Tasa.

16. Pago del impuesto
Obligación sustantiva.

17. Conjunto de obligaciones fiscales
Relación tributaria.

18. Llevar contabilidad
Obligación formal.

19. Capacidad para ser sujeto pasivo
De goce.

20. Tipo de potestad tributaria del municipio
Subordinada.