Aspectos Clave del Sistema Tributario Mexicano

1. ¿Qué es una EDOS y una EFOS?

EDOS: Empresas que Deducen Operaciones Simuladas.

EFOS: Empresas que Facturan Operaciones Simuladas.

2. Características para Identificar una EFOS

  • Emiten CFDI por operaciones no realizadas.
  • No cuentan con personal.
  • Los ingresos que reciben son desproporcionados.
  • Su domicilio no es el mismo que manifestaron en su RFC.

3. Ganancias y Pérdidas en Operaciones con EDOS y EFOS

La EFO gana una comisión, la EDO gana la omisión de pago de impuestos y el SAT pierde los impuestos no pagados.

4. ¿Qué es un Acuerdo Conclusivo?

Es el primer medio alternativo de solución de diferencias en el procedimiento de auditoría.

5. Funciones de la PRODECON ante una Auditoría Fiscal

  • Extiende el plazo de 15 días para brindar información.
  • Suspende el plazo para el buzón fiscal.
  • Permite la presentación de pruebas en papel.
  • Apoya mesas de trabajo entre el contribuyente y la autoridad.

6. Documentos para el Acuerdo Conclusivo

Copia simple de los documentos en los que se consigue la calificación de la autoridad revisora sobre los hechos u omisiones con los que el contribuyente no esté de acuerdo.

7. Tiempo de Respuesta de la Autoridad

20 días hábiles.

8. Tiempo para Elaborar el Proyecto de Acuerdo Conclusivo

7 días.

9. Tiempo para Determinar si No se Violan Derechos

10 días hábiles.

10. ¿Qué son las Infracciones?

Es una falta administrativa por incumplimiento a una obligación fiscal que es sancionada.

11. Diferencias entre Infracción y Delito Tributario

Infracción TributariaDelito Tributario
Se determina de forma objetiva y no requiere intención.Se determina de manera subjetiva y requiere intención (dolo).
Infractor.Autor y participantes.
Sancionada por la autoridad tributaria.Sancionada por la justicia penal.

12. Características del Delito Fiscal

  • Es el acto de evadir impuestos o de enriquecerse de las arcas del estado.
  • No es un error, sino que existe la intención de beneficiarse.
  • Puede tener consecuencias penales.

13. Artículo 70 del CFF sobre Multas

La aplicación de las multas, por infracciones a las disposiciones fiscales, se hará independientemente de que se exija el pago de las contribuciones respectivas y sus demás accesorios, así como de las penas que impongan las autoridades judiciales cuando se incurra en responsabilidad penal.

14. Tipos de Infracciones y Multas

  • No cumplir, en la forma y términos (De $12,540 a $25,500).
  • No proporcionar información del artículo 20 (De $13,430 a $49,790).
  • No presentar avisos de incorporación o desincorporación al régimen opcional (De $58,240 a $89,630).
  • No presentar el aviso a que se refiere el último párrafo (De $6,780 a $13,560).

15. Delito de Contrabando

Quien introduzca al país o extraiga de él mercancías:

  • Omita el pago de las contribuciones.
  • Sin permiso de la autoridad competente.
  • De importación o exportación prohibida.

16. Delito de Defraudación Fiscal

Quien con uso de engaños o aprovechamientos de errores omita total o parcialmente el pago de una contribución y tenga un beneficio.

17. Procedimiento Administrativo de Ejecución (PAE)

Las autoridades fiscales exigirán el pago de los créditos fiscales que no hubieran sido cubiertos o garantizados dentro de los plazos previstos por la ley.

18. Etapas del PAE

  • Requerimiento de pago.
  • Embargo.
  • Remate.

19. Mandato de Ejecución

Es la diligencia por medio de la cual, las autoridades fiscales exigen los pagos del crédito fiscal no cubiertos en los plazos legales.

20. Embargo Fiscal

Acto administrativo que tiene por objeto la recuperación de créditos mediante el aseguramiento de bienes propiedad del contribuyente o deudor.

21. Tipos de Embargos Fiscales Aplicables

  • Bienes muebles.
  • Bienes inmuebles.
  • Negociaciones.