Apuntes de Contabilidad y Finanzas

Problemas de competencia entre director nacional y otras autoridades

Corte suprema

En caso se aplica la retroactividad

  • *Cuando dicha ley exima de tales hechos de toda pena o les aplique una menos rigurosa
  • *Leyes q modifiquen tasa o elementos q sirvan para determinar los imptos anuales
  • *Leyes que modifiquen la tasa de interés moratorio

Que se entiende por ABUSO

Cuando se evita total o parcialmente el HG o se disminuya la BI o postergue nacimiento de dicha obligación

Requisito para acogerse al sistema simplificado de sanciones

  • *Q el infractor se autodenuncie o que denunciado por por el SII no reclame
  • *Q no haya maltrato de hecho o de palabra al funcionario
  • *Q no se encuentre denunciado, querellado o condenado x delito tributario
  • *Q concurra a la und del SII correspondiente el día q se haya señalado
  • *Q no se encuentre bloqueado en el sist computacional del servicio
  • *Q no esté en mora en la declaración y/o pago de impto q fiscaliza el SII ni en el pago de multas q este le haya aplicado

Citación trámite obligatorio

  • *Cuando contribuyente no presente a pagar impto
  • *Cuando contribuyente no tenga contabilidad separada
  • *Cuando declaraciones docs libros de conta o antecedentes presentado por el contribuyente sean tachado de no fidedignos x el SII

Autoridad para condonar

D°Reg

Q puede condonar

Intereses y reajuste

Pago de IVA con retraso

97N2

Caso supermercado recibe dinero sin boleta y lo demandan

97N10

Ingresos q no pagaron se cobran x parte del SII

Si, con multa del 50% al 500% de lo adeudado

Culpable extranjero tiene culpa

Si, se hizo en territorio nacional

SII revisa el 19.10.16 compra de moto el 20.02.12 forma ilegal argumento a favor del revisado

Causa prescrita, máximo 3 años

Se modifica tasa el 15.10.16 cuando es vigente?

1.01.17

En que consiste el cambio del sujeto pasivo y señale un ejemplo

Corresponde al hecho de quien paga el impuesto y x ende quien emite la postura de compra es el comprador quien además es el agente retenedor Se realiza para evitar la evasión del impuesto en actividades donde esta es alta como en fruta, ganado o trigo. Ejemplo: En la compra de berries el contribuyente q realiza la compra al productor emite una factura de compra donde desglosa el valor neto del IVA y además el IVA retenido correspondiente es un 14%

Requisito compra con crédito fiscal

Para el uso del CF de una compra el IVA recargado de las facturas debe ser por:

  • *Actividades realizables
  • *Activos fijos
  • *Gastos generales, además toda adquisición debe estar relacionada con el giro del negocio o actividad

DEVOLUCION MERCADERIA

Que documento se emite

Nota de crédito

Circunstancias emisor puede rebajar DF

Tiene 3 meses para rebajar DF x las notas de crédito por concepto de devolución de mercaderías u otros casos en q disminuya el valor facturado

En q momento puede rebajar su CF

Periodo de 3 meses recepcionado el documento

VENTA DE INMUEBLES

Cuando se encuentra afectado con IVA

Cuando la venta de Bienes Corporales Inmuebles (BCI) sea hecha x un vendedor y se entiende como tal quien se dedique a la venta de BCI de forma habitual cuando se transfiera a título oneroso el dominio del BCI. Se presume habitualidad cuando venta ocurra en un plazo >= a 1 año. Por cualquier persona incluso natural

Subs habitac?

Subsidiarias habitacionales están exentas de IVA

Constituye HG de IVA el arriendo de una OFICINA para un abogado q se encuentra totalmente habitada con teléfono, AC, escritorios, computadores, sala de espera para clientes

No ya que no está adaptada para actividades comerciales o industriales

Diferencia arriendo local comercial vacío calle céntrica y mismo pero en mall

Un local dentro del mall está afectado de IVA por el concepto de universalidad ya que espacio compuesto x Bienes Corporales Muebles (BCM) y BCI, seguridad, baños, etc. implica asegurar actividad comercial contrario a la céntrica

REGALIAS

A qué persona se otorga

Todos sin distinción

Requisitos para estar exento

  • *A todos los trabajadores
  • *Máximo 1 Unidad Tributaria Mensual (UTM) o 1 Unidad Tributaria Anual (UTA)
  • *Boleta nominativa indicando periodo

Diferencia de tope. Si supera tope IVA a $ de mercado.

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Características para que se encuentre exento IVA espectáculos beneficios de instituciones de beneficencia

Exento cuando ingresos sean para dicha institución y no más de 12 espectáculos anuales

IVA ANTICIPADO HARINA TRIGO

Que se entiende

Corresponde a recargar el IVA en la factura separado del neto y además incorporar un % anticipado (12%) x la venta de harina de trigo superior a 50k que será imputado en el formulario 29 una vez que se declare y realice el pago de este

A. Un mecánico en su taller trabaja con su esposa y un ayudante quien es indispensable para la ejecución de su labor.

SI ya que puede aceptar ayuda de su esposa o hijo o ayudante solo 1

Ingresos por publicidad que vende una radio emisora

Si publicidad y propaganda afectos, solo los espacios no

Empresa productora de espectáculos musicales sortea TV por quien compren entradas.

No ya que sorteos de empresas de servicios NO están afectos a impuestos generales

Venta maquinaria hace 5 años x la empresa por la cual uso el IVA como CF

Si porque durante su adquisición se utilizó el IVA Crédito Fiscal por tanto la renta de este activo inmovilizado está gravado con IVA

Amigos arriendan cabaña solo con camas

No ya que no cuenta con condiciones ej: baño

Nueva ley

Atribuida?

Sistema de primera categoría

Efectiva (Contabilidad completa o simplificada) y Presunta (avalúo fiscal o tasación)

Artículo 21 Ley de Impuesto a la Renta (LIR) y cuando entra en vigencia

Se refiere a la Ganancia Real que se obtiene del análisis de la LIR art 31 tasa del 40% el 1-1-17 (35% 2014)

Cuando se aceptará como gasto la remuneración de los socios y que sociedades están exentas del requisito

Remuneración del socio de sociedades de personas y socio gestor de sociedades en comandita por acciones que efectivamente y permanentemente trabajen en el negocio o empresa hasta por el monto que hubiera estado afecto a cotizaciones previsionales obligatorias

Requisito para acogerse a renta presunta

Naturales y jurídicas (Ventas: 9000UF/5000UF/17000UF Capital: 18000UF/10000UF/34000UF)

INGRESOS no constituyen renta

  • *Indemnización por daño moral o emergente
  • *Indemnización por accidentes de trabajo
  • **Sumas percibidas por seguros de vida, desgravamen, dotales, rentas vitalicias

DEPRECIACION

  • *Depreciación instantánea: Bienes nuevos o usados depreciación en 12 meses
  • *Depreciación extraordinaria: adquisición o importación de bienes nuevos. Depreciación equivalente a 1/10 de la vida normal
  • *Depreciación acelerada: Vida útil dividida en 3
  • *Por obsolescencia: Vida útil dividida en 2