Derecho Financiero y Tributario: Normas y Delitos Fiscales

Derecho Financiero

El Derecho Financiero es el conjunto de normas jurídicas que regulan la actividad financiera del Estado. Como rama del derecho público administrativo, se centra en el aspecto jurídico de dicha actividad. Se divide en:

Derecho Presupuestario

Regula la planificación y ejecución de los gastos y recursos públicos.

Derecho Tributario

Regula la tributación, incluyendo la percepción, gestión y erogación de recursos para los entes públicos. Se subdivide en:

Derecho Tributario Constitucional

Abarca las disposiciones de la Constitución Nacional relacionadas con aspectos tributarios y los principios que limitan la potestad tributaria del Estado.

Derecho Tributario Material o Sustantivo

Comprende las leyes que conforman el sistema tributario, determinando los hechos imponibles, sujetos, objetos y ámbito de aplicación.

Derecho Tributario Penal

Regula las sanciones por incumplimiento de obligaciones fiscales, incluyendo delitos como la omisión de declaraciones juradas. Se basa en la Ley Nº 24.769 y establece medidas para:

• Evasión simple (Art. 1° de la Ley 24.769)
• Evasión agravada (Art. 2° de la Ley 24.769)
• Aprovechamiento indebido de subsidios (Art. 3° de la Ley 24.769)
• Obtención fraudulenta de beneficios fiscales (Art. 4° y 5° de la Ley 24.769)
• Apropiación indebida de tributos ante dictamen o certificación (Art. 15° de la Ley 24.769)

Diferencia entre Elusión y Evasión

Elusión Fiscal: El contribuyente utiliza estrategias legales para minimizar su carga tributaria.

Evasión Fiscal: El contribuyente realiza acciones ilegales para evitar el pago de impuestos.