Ingresos Públicos y Política Fiscal: Guía completa

Ingresos Públicos

Definición

El sector público necesita recursos para financiar los gastos públicos. Estos recursos son los ingresos públicos y se obtienen mediante:

  • Cotizaciones sociales
  • Tributos
  • Otras fuentes de ingresos

Cotizaciones Sociales

Pagos que se hacen a la Seguridad Social y por los que se adquiere el derecho a percibir determinadas prestaciones.

Tributos

Impuestos

Pagos que se exigen por ley sin que el contribuyente reciba un beneficio directo a cambio.

  • Directos: Se aplican a una manifestación directa de la capacidad económica de los contribuyentes, como la obtención de una renta o la posesión de un patrimonio (ej. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas o sobre Sociedades).
  • Indirectos: Recaen sobre una manifestación indirecta de la capacidad económica de los contribuyentes, como son sus actos de consumo o de transmisión (ej. IVA).

Los impuestos directos gravan la obtención de renta o la posesión de riqueza, mientras que los indirectos gravan la utilización de esa renta o riqueza.

Tasas

Son tributos que se pagan por el uso de un bien o servicio ofrecido por la Administración. Se pagan tasas por la recogida de basuras o alcantarillado, tasas académicas, etc.

Contribuciones Especiales

Tributos que pagan quienes se benefician de una obra (ej. pavimentación de una calle, construcción de aceras).

Otros Ingresos

  • Transferencias corrientes
  • Ingresos patrimoniales
  • Operaciones de capital

¿Quién paga y cómo los impuestos?

Los impuestos son pagos que los ciudadanos están obligados a hacer por ley para que el Estado y el resto de Administraciones Públicas dispongan de los recursos suficientes con los que financiar los gastos públicos.

IRPF: Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

Impuesto directo que grava la obtención de renta de los ciudadanos.

Carácter Progresivo

Los impuestos se pueden calcular según unos criterios:

  • Impuestos regresivos: Gravan a todas las personas por igual con independencia de la capacidad económica. Aumentan las desigualdades.
  • Impuestos proporcionales: Gravan de manera proporcional a la capacidad económica.
  • Impuestos progresivos: Gravan más proporcionalmente a la capacidad económica de las personas. El % que se aplica es mayor según va ascendiendo el tramo de dinero.

Declaración de IRPF: Pasos

  1. Calcular la renta del contribuyente sumando todos los ingresos obtenidos durante el año.
  2. A los ingresos obtenidos hay que restar los gastos necesarios para su obtención (Seguridad Social) para hallar la base imponible = ingresos – gastos necesarios.
  3. Las reducciones se aplican sobre la base imponible.
  4. A la base liquidable o cantidad obtenida se le aplica un % que varía según una tarifa progresiva.
  5. A esta cuota se le restan unas deducciones.
  6. Si se retira de la nómina una cantidad a cuenta del impuesto, pueden darse dos situaciones:
    • Si lo adelantado es menos de lo que hay que pagar, la declaración es positiva y hay que ingresar la diferencia.
    • Si es al contrario, es negativa y Hacienda debe devolver la diferencia.

Principales Impuestos

  • Cotizaciones sociales
  • IRPF
  • IVA
  • Impuestos especiales

IVA: Impuesto sobre el Valor Añadido

Impuesto indirecto que se paga al comprar un producto o contratar un servicio. No tiene en cuenta las circunstancias personales y familiares.

  • General: 21%
  • Reducido: 10% (bienes de primera necesidad)
  • Superreducido: 4%

Grava el consumo.

Política Fiscal

Está constituida por las medidas que los gobiernos llevan a cabo sobre el gasto público y los impuestos con objeto de facilitar el crecimiento económico y el empleo, la estabilidad de los precios y el control del déficit público.

Política Fiscal Expansiva o de Estímulo de la Economía

Cuando la demanda es insuficiente, hay capacidad productiva sin utilizar y se produce paro, el gobierno tiene dos instrumentos para estimular la economía:

  1. Aumento del gasto público: Si la demanda es insuficiente, el Estado puede aumentar sus gastos en obras públicas, etc.
  2. Reducción de los impuestos: Al bajarlos, aumenta la renta disponible de los ciudadanos y consumen más. A su vez, suben las inversiones y, por lo tanto, la demanda agregada, lo que llevará a incrementar la producción y el empleo de las empresas.

Política Fiscal Contractiva o Restrictiva

Cuando hay exceso de demanda y existe riesgo de subida de precios, el gobierno puede contraer la demanda utilizando los mismos instrumentos:

  1. Reducción del gasto público: Si el Estado gasta menos, disminuye la demanda agregada.
  2. Subida de impuestos: Al subir los impuestos, disminuye la renta disponible, se consume menos y supone más costes para las empresas, lo que disminuye la inversión y esto producirá un descenso de la demanda agregada y de los precios de la producción y el empleo.

Estabilizadores Automáticos

Existen una serie de elementos que influyen en la evolución de la economía sin necesidad de tomar medidas específicas.