Contratos de Seguros y Operaciones Bancarias

Contrato de Seguro

Contrato de Seguro: El contrato de seguro la empresa aseguradora se obliga mediante el pago de la prima a resarcir el daño o pagar una suma de dinero al verificar la eventualidad prevista en el contrato. En contrato de seguro es un contrato bilateral ya que las partes se obligan recíprocamente. Es un contrato oneroso porque las partes estipulan gravámenes y provechos recíprocos. Todas las instituciones del seguro requieren de la concesión del gobierno federal, escuchando de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y también de la Comisión Nacional de Seguros y Fianzas.

Seguros que se pueden adquirir son:

Seguros que se pueden adquirir son: seguro de vida, accidentes y enfermedades, seguros marítimos, seguros contra incendios, seguros agrícolas, seguros automovilísticos

Partes que intervienen son:

Partes que intervienen son: 1. El contratante: persona que contrata el seguro con la empresa aseguradora. 2. La empresa aseguradora: responsable de cubrir el siniestro. 3. El beneficiario: persona designada en el contrato para recibir la indemnización correspondiente en caso de siniestro.

Elementos esenciales del contrato de seguros:

Elementos esenciales del contrato de seguros: a: El riesgo: elemento futuro e incierto cuya realización depende del nacimiento de la obligación de la empresa aseguradora. b: El siniestro: realización del evento asegurado. c: La indemnización: importe del daño que la empresa aseguradora debe resarcir al ocurrir el siniestro o la suma de dinero que debe pagar al verificarse el mismo.

d: La prima: costo del seguro y contraprestación que el contratante del seguro debe pagar para indemnizar a la empresa aseguradora por la obligación que ésta contrae.

La póliza de seguro debe contener en el escrito:

a) Nombre y domicilio de los contratantes b) La firma de la empresa aseguradora c) La designación del objeto o de la persona asegurada d) La naturaleza de los riesgos garantizados e) El momento a partir del cual se garantiza el riesgo y la duración de la garantía f) El monto de la garantía g) La prima del seguro) Las demás cláusulas que deben figurar en la póliza de acuerdo a lo convenido lícitamente entre las partes.

Contratos de Garantía

Contratos de Garantía: Es un derecho real constituido sobre un bien mueble, enajenable para garantizar el cumplimiento de una obligación y su preferencia en el pago. La prenda mercantil se constituye por la entrega al acreedor del bien mueble enajenable y los derechos y obligaciones de las partes son: El acreedor prendario tiene la obligación de entregar un recibo que contenga los datos necesarios del bien mueble para su identificación; guardar y conservar los bienes dados en prenda; y ejercer todos los derechos inherentes al bien objeto del contrato. La única obligación del deudor prendario será la de recuperar su bien pagando la cantidad que le hayan prestado o en su efecto del rendimiento que sean intereses.

El acreedor prendario puede solicitar al juez la venta de los bienes si el deudor no paga en tiempo, baja el valor del bien y si el deudor no cumple con todas las obligaciones del contrato. Contrato de Fianza Mercantil: Es un contrato por el cual una persona llamada fiador se compromete con el acreedor a pagar por el deudor si éste no lo hace. En materia mercantil existen instituciones de fianza que para su funcionamiento deben obtener la concesión de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. Las fianzas mercantiles deben otorgarse por escrito en documento que reciba el nombre de pólizas y que deben contener los siguientes requisitos: a) Denominación, domicilio y capital social de quien las expide b) Número de póliza c) Importe del costo de la fianza d) Plazo de vigencia. e) Descripción de la obligación garantizada f) Nombre del beneficiario o acreedor g) Nombre del fiador ) Fecha en que se expide i) Firma del representante de la institución.

Operaciones de Crédito y Bancarias

Operaciones de Crédito: Las operaciones de crédito pueden realizarlas cualquier particular, pero las operaciones bancarias solo las realizan las instituciones de crédito o bancos autorizados para realizarlas profesionalmente.

Clasificación de las operaciones bancarias:

a) Operaciones pasivas: Son aquellas por las cuales el banco recibe capitales ($) para invertirlos lucrativamente en las condiciones y términos permitidos por la ley (depósitos bancarios) b) Operaciones activas: Son aquellas por las cuales el banco otorga créditos (aperturas de créditos en todas sus formas). c) Operaciones neutrales: Son aquellas en las que el banco ni recibe ni otorga créditos, sino que consisten en meras funciones de mediación o servicios a sus clientes. Existen instituciones de crédito que tienen funciones especiales como: 1. Nacional Financiera: Tiene por objeto promover el ahorro y la inversión, así como canalizar apoyos financieros y técnicos al fomento industrial y en general al desarrollo económico y regional del país. 2. Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos: Tiene por objeto promover y financiar actividades prioritarias de los gobiernos federales, estatales y municipales para el desarrollo humano, infraestructura y desarrollos públicos, vivienda, comunicaciones y transportes y actividades del ramo de la construcción. 3. Banco Nacional del Comercio Exterior: Que tiene por objeto financiar el comercio interior del país, así como participar en la promoción de dicha actividad. 4. Financiera Rural: Que tiene por objeto financiar la producción, agropecuaria y forestal, almacenamiento, transportación, industrialización y comercialización que llevan los productores. 5. Banco de México: Tiene como finalidad proveer a la economía del país de moneda nacional; regula la emisión y circulación de la moneda y presta servicios de tesorería al gobierno federal. Todas estas instituciones son reguladas en sus operaciones por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores que inspecciona y vigila las operaciones de los bancos.

Apertura de Créditos

Apertura de Créditos: Es un contrato en virtud del cual una de las partes llamadas acreditante se obliga a poner una suma de dinero a disposición de la otra denominada acreditado o contraer a cuenta de este una obligación para que el mismo haga del crédito concedido en la forma y término pactado, quedando obligado a su vez a restituir al acreditante por el importe de las obligaciones que contrajo y en todo caso a pagar los intereses, comisiones, gastos y otras prestaciones que se estipulen.

Importe, Disposición y Plazo del Crédito.

Las partes podrán fijar libremente el importe de crédito así como intereses, comisiones y gastos que deba cubrir el acreditante. El cliente o acreditado podrá disponer del crédito en una sola exhibición en una plaza que no exceda de 3 meses al menos de que se trate de un crédito en cuenta corriente (tarjeta de crédito). Retribución de Crédito El importe de crédito, intereses y comisiones deberán ser devueltas por el acreditado al acreditante en el plazo estipulado en el contrato.

Extensión de Crédito

El crédito se extingue y por lo tanto cesará el derecho del acreditado a disponer del mismo en el futuro en los siguientes casos: 1) Por haber dispuesto el acreditado de la totalidad de su importe. 2) Por la expiración del plazo convenido. 3) Por la notificación de haberse dado por concluido el contrato cuando no se hubiere cumplido el plazo. 4) Por hallarse el acreditado en estado de quiebra. 5) Por la muerte intervención (pérdida de facultades mentales) inhabilitación o ausencia del acreditado o por la disolución de la sociedad a cuyo favor se hubiere concedido el crédito. Crédito de Habilitación o Avío y los Refaccionarios Estas operaciones de crédito se caracterizan por su especial destino y garantía. Se conoce también con el nombre de créditos a la producción porque su importe debe ser invertido precisamente en la adquisición de los medios productivos necesarios para el formato de determinada empresa.

En virtud del contrato de habilitación o avío el acreditado queda obligado a invertir el importe del crédito en la adquisición de las materias primas y materiales y en el pago del salario y gastos directos de explotación indispensable para los fines de su empresa. Por el contrato de crédito refaccionario el acreditado queda obligado a invertir el importe de crédito en la adquisición de instrumentos y útiles de la branza, ganado o animales de cría plantaciones de cultivos cíclicos o permanentes en la compra o instalación de maquinaria y realización de obras materiales necesarias para el fomento de la empresa del refaccionario.

Forma y Registro

Estos contratos deben consignarse en contrato privado que se firmara por triplicado ante 2 testigos conocidos, se ratificaran ante el director del registro público de la propiedad del comercio del lugar en que deban ser escritos.En los contratos deberá expresarse los siguientes:

1. El objeto de la operación.
2. La duración y la forma en que el acreditado podrá disponer del crédito.
3.  Los bienes que se efectúen en garantía.
4. Los demás términos y condiciones que convengan en las partes.

GarantíaLos créditos de habilitación de quien están garantizados con las materias primas y materias adquiridos con los frutos que se obtengan en el crédito aunque estas sean futuros o pendientes.Los créditos refaccionarios quedaran garantizados con las fincas maquinarias instrumentos de las empresas a cuyo fomento haya sido destinado el crédito.Los créditos de avió o refaccionariosDeben pagarse con preferencia a cualquier otro crédito que se le haya otorgado al acreditado. El crédito deberá constar en  un pagaré que en unión del contrato constituirá el documento que sustente el crédito otorgado 

.Rescisión del contrato vencimiento anticipado
el acreditante podrá recibir el contrato dar por vencido anticipadamente y exigir el pago del importe del crédito de los sig. Casos: a) si el acreditado emplea el importe al crédito en fines distintos a los pactados b) si el acreditado no atiende su empresa con la diligencia c) cuando el acreditado traspase a la empresa para cuyo fomento se haya otorgado el crédito sin el consentimiento del acreditado.

 Depósitos bancarios: tienen el carácter de depósitos bancarios los recibos por las instituciones de crédito. Los depósitos pueden ser: a)-de dinero, en moneda nacional en divisas o en moneda extranjera.

b)-depósitos a la vista, a plazo y con previo aviso. El primero es la cuenta de ahorros, el segundo solamente se puede pedir su devolución cuando haya transcurrido cierto tiempo y en el tercero se podrá disponer del depósito previo aviso anticipado de 24 horas. c)- depósito a la vista en cuenta de cheques, que son aquellos que se entrega en efectivo para ser abonados a la cuenta de cheques del usuario. d)– apertura de cuenta que es el depósito que la institución de crédito hace al acreditado en una cuenta de cheques para disponer del crédito otorgado. e)- retiro, el depositante podrá retirar o disponer del depósito total o parcialmente mediante el libramiento de cheques o el llenado de la ficha de la cuenta de ahorro.

Los comerciantes también tienen la obligación de contribuir al gasto público y observar las disposiciones legales del derecho fiscal. El derecho fiscal: se define como el conjunto de normas jurídicas que regula las actividades del fisco.

El derecho fiscal tiene  relación con otras áreas del derecho: 1)- derecho civil. En virtud de que el estado puede tener doble personalidad, como autoridad, o bien como particular. 2)-derecho mercantil. En virtud de que si un contribuyente paga sus impuestos con un cheque y este no tiene fondos tendrá que utilizar los lineamientos que marca el procedimiento mercantil para su cobro. 3)-derecho penal. Porque existen delitos fiscales entre los más conocidos el contrabando y el fraude fiscal.

4)-derecho procesal. En virtud del cual se deben observar procedimientos para el cobro forzoso de los impuestos a los contribuyentes morosos (procedimiento coactivo) 5)- derecho constitucional. En virtud de que la autoridad fiscal no puede vulnerar las garantías individuales de los contribuyentes.La materia fiscal tiene relación con las siguientes ciencias: a)- ciencia jurídica. En virtud de que emplea términos como domicilio, nacionalidad, personas físicas y morales, etc. b)-ciencia económica. Toda vez que el contribuyente debe reservar de sus gastos personales una cantidad para cubrir los impuestos.

c)- ciencia contable. Al utilizar términos como movimientos del debe y el haber, estado de pérdidas y ganancias, amortizaciones, utilidad contable, utilidad fiscal, costos promedio. d)- ciencia tecnológica. Ya que se deben conocer términos de técnica industrial que conocemos.

Principios teóricos de los impuestos.El legislador fiscal para que un impuesto se page deberá observar los siguientes principios:a)principio de justicia La doctrina considera que un impuesto es justo o equitativo cuando es general y uniforme. Que el impuesto sea general significa que comprenda a todas las personas cuya situación conocida con la que la ley señala como hecho generador del crédito fiscal. Que el impuesto sea uniforme significa que todas las personas sean iguales frente al tributo.

b)- principio de certidumbre. Nos señala que todo impuesto debe poseer fijeza en sus elementos, es decir, precisar con claridad quien es el sujeto del impuesto, su tarifa, acepciones, momento en que se causa, fecha de pago, obligaciones a satisfacer y sanciones aplicadas. c)- principio de comodidad. Significa que si para el particular pagar un impuesto resulta un sacrificio el legislador debe hacer cómodo el pago. d)- principio de economía. Como el impuesto significa un pago para servicios públicos el contribuyente lo lleva acabo cuando ve reflejado el pago de su impuesto en obras públicas y servicios públicos.

Fuentes del derecho fiscal

1_la ley (código fiscal de la federación) 2_la doctrina los libros que se han escritos sobre la materia 3_la costumbre_ que son actos repetitivos que se traducen en obligaciones en la sociedad 4_la jurisprudencia son las resoluciones emitidas por la suprema corte de justicia de la nación , cuando 5 casos iguales son resueltos en un  mismo sentido.

5_decreto ley que lo expide el presidente de la republica en los casos en que se perturba la tranquilidad publica, por lo que podrá suspender las garantías individuales que fueren obstáculo para hacer frente a la situación 6_decreto delegado establece la posibilidad qu el presidente de la republica pueda aumentar disminuir o suprimir las cuotas de las tarifas de exportación e importación cuando lo estime urgente para regular el comercio exterior y la economía del país y la estabilidad de la producción nacional.

Los impuestos son las contribuciones establecidas en una ley que deben pagar las personas físicas morales que se encuentran en la situación jurídica o de echo previsto por la misma ley.

Características del impuestos 1_debe establecerse a través de una ley 2_el pago del impuesto debe ser obligatorio 3_debe ser proporcional y equitativo 4_que se estableserce a favor de la administración activa 5- el impuesto debe destinarse a satisfacer los gts previstos el la ley de egresos.

Clasificación de los impuestos1_imp. Directos_son aquellos que gravan los rendimientos(isr)2-imp. Indirectos-son aquellos que gravan los consumos(iva) 3_imp. Reales son los que se desatienden de las personas y exclusivamente se preocupan por, los bienes o las cosas que gravan.4_imp. Personales- son los que atienden a las personas a los contribuyentes como pagaderos de los mismos(isr)

5-imp específicos-son aquellos que atienden al peso,medida, calidad o cantidad del bien gravado 6_imp-ad-valorem-que es el mas justo de todos los gravámenes por cuanto atienden exclusivamente al precio 7-imp generales-el que grava actividades distin tasd pero que tienen en común que son de la misma naturaleza 8-imp especiales-el que grava determinada actividad(ISM) 9-IMP. Con fines fiscales-son aquellos que se establecen para proporciuonar ingresos al estado 10-imp. Con  fines extrafiscales-se establecen con el objeto de obtener una finalidad de carácter social TELETON.

ISR-lo pagan las personas físicas y morales respecto de todos los ingresos que obtengan en el ejercicio de sus actividades también lo pagan los extranjeros que tengan establecimiento permanente en el país u obtengan bienes aun sin tener ese establecimiento

IVA-pagan este impuesto las personas físicas y morales . quienes presten servicios independientes , enajenen bienes , quienes arrienden bienes, quienes importen y exporten bienes.

IMPUESTO SOBRE LA ADQUISICION DE BIENES INMUEBLES-lo pagan quienes adquieren bienes inmuebles con escepcion de la adquisición de la casa habitación para escuelas y partidos políticos.

IMPUESTOS SOBRE SEGUROS-los pagan las compañías aseguradoras que comprenden el 2% de todas las primas que reciben por el pago de los seguros.

IMPUESTO SOBRE AUTOMOVILES NUEVOS-lo pagan quienes adquieren un automóvil del año modelo y también quienes importen vehículos extranjeros de tres años anteriores a la fecha.